生产循环财务制度

PAGE生产循环财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司生产循环过程中的财务活动，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理和监督，提高资金使用效率，保障公司生产经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司内部各生产部门、采购部门、销售部门、仓储部门以及与生产循环相关的其他职能部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司生产循环中的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低生产成本，增强公司盈利能力。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督和风险防范。二、生产循环流程概述（一）采购环节1.根据生产计划和库存情况，制定采购计划，明确采购物资的种类、数量、规格、质量要求等。2.选择合格的供应商，进行询价、比价、议价，签订采购合同。3.采购物资到货后，进行验收，确保物资符合合同要求。4.办理采购付款手续，根据合同约定支付货款。（二）生产环节1.按照生产计划组织生产，合理安排生产人员、设备和原材料。2.对生产过程进行监控，确保生产进度、质量和安全。3.记录生产过程中的各项成本，包括原材料消耗、人工成本、制造费用等。4.定期进行生产盘点和成本核算，分析生产成本变动原因，采取措施降低成本。（三）销售环节1.接受客户订单，签订销售合同，明确销售产品的种类、数量、价格、交货期等。2.组织产品生产和发货，确保按时交付客户。3.开具销售发票，确认销售收入。4.办理销售收款手续，及时收回货款。（四）仓储环节1.负责采购物资和产成品的入库、存储和保管，确保物资安全无损。2.建立库存管理制度，定期进行库存盘点，保证账实相符。3.根据生产和销售需求，及时办理物资的出库手续。三、财务核算（一）会计科目设置1.资产类：设置“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“应收账款”、“预付账款”等科目，核算公司生产循环中的各类资产。2.负债类：设置“应付账款”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”等科目，核算公司的各类负债。3.所有者权益类：设置“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目，核算公司的所有者权益。4.成本类：设置“生产成本”、“制造费用”等科目，核算公司生产过程中的成本支出。5.损益类：设置“主营业务收入”、“主营业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，核算公司的收入、成本和费用支出。（二）账务处理流程1.采购业务采购物资验收入库时，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。支付采购货款时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。2.生产业务领用原材料时，借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目。分配人工成本和制造费用时，借记“生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。产品完工入库时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。3.销售业务确认销售收入时，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。4.收款业务收到客户货款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。（三）成本核算方法1.原材料成本核算：采用加权平均法计算原材料发出成本，计算公式为：加权平均单价=（期初结存金额+本期购入金额）÷（期初结存数量+本期购入数量）；本期发出原材料成本=本期发出数量×加权平均单价。2.人工成本核算：按照实际发生的人工费用，根据生产工时或产量等分配标准，分配计入生产成本。人工成本分配率=本期发生的人工费用总额÷分配标准总额；某产品应分配的人工成本=该产品的分配标准×人工成本分配率。3.制造费用核算：制造费用按照一定的分配标准分配计入生产成本，分配标准可以是生产工时、机器工时、产量等。制造费用分配率=本期发生的制造费用总额÷分配标准总额；某产品应分配的制造费用=该产品的分配标准×制造费用分配率。4.产品成本核算：产品成本=原材料成本+人工成本+制造费用。（四）财务报表编制1.每月末，根据会计账簿记录编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，进行审核、分析和报送，为公司管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司各部门应根据生产经营计划，编制年度、季度和月度资金预算，包括现金收入预算、现金支出预算等。2.资金预算经各部门负责人审核后，报财务部门汇总，财务部门结合公司整体资金状况进行综合平衡，形成公司年度、季度和月度资金预算草案。3.资金预算草案提交公司管理层审批后，作为公司资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，确保资金收支平衡。（二）资金筹集管理1.根据公司生产经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和方式等。在进行资金筹集时，应遵循合法、合规、成本效益等原则，确保资金筹集的顺利进行。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。对于超预算支出，应按规定程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）存货管理1.建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、存储、发出、盘点等环节的管理要求。2.加强存货采购管理，严格控制采购成本，确保采购物资的质量。3.定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。4.对积压、呆滞存货进行定期清理，及时提出处理意见，减少存货资金占用。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、维修、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧，准确反映固定资产价值。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。5.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长固定资产使用寿命。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用控制目标1.根据公司生产经营目标和市场情况，制定合理的成本费用控制目标，明确各项成本费用的控制标准和考核指标。2.将成本费用控制目标分解到各部门，并与各部门的绩效考核挂钩，确保成本费用控制目标的实现。（二）成本费用核算与分析1.按照规定的成本核算方法，准确核算生产经营过程中的各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.开展成本费用对标管理，与同行业先进水平进行比较，查找差距，不断改进成本费用管理工作。（三）成本费用控制措施1.采购成本控制：通过优化采购流程、选择优质供应商、批量采购等方式，降低采购成本。2.生产成本控制：合理安排生产计划，提高生产效率，降低人工成本和制造费用；加强生产过程中的成本控制，减少浪费和损失。3.销售成本控制：优化销售渠道，降低销售费用；合理定价，确保销售收入与成本费用的平衡。4.管理费用控制：精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用；加强费用审批管理，严格控制各项费用支出。七、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖采购、生产、销售、仓储、资金、资产、成本费用等各个环节，确保各项业务活动的规范运行。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，防止舞弊和错误的发生。3.制定内部控制流程和操作规范，加强对关键控制点的监控和管理。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对公司财务收支、生产经营活动、内部控制制度等进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排等。内部审计应重点关注财务数据的真实性、合规性，内部控制制度的有效性，以及公司经营活动的效益性等方面。3.内部审计部门应及时发现问题，提出审计意见和建议，并跟踪整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。（三）财务监督与检查1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督和检查，