修订规范财务制度

PAGE修订规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作，保证财务信息真实、准确、完整。3.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、成本控制、财务审批、财务监督等，实现全过程财务管理。4.效益性原则：合理配置公司资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和成本控制。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年应编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.预算编制内容应包括收入预算、成本预算（包括生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等）、费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门应加强对预算编制的指导和审核，对各部门预算草案进行分析和评估，提出修改意见，确保预算符合公司实际情况和发展要求。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、规模、期限和成本等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、合规。在进行股权融资时，应按照规定的程序进行审批，办理相关手续；在进行债权融资时，应合理确定融资规模和融资成本，选择合适的融资渠道和融资方式。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的使用情况进行跟踪监督，确保资金及时到位，合理使用。（二）资金使用1.公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.公司资金支付应按照规定的程序进行，先由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的安全性和效益性。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握资金动态情况，发现问题及时采取措施进行处理，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应通过银行等正规金融机构进行，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司应建立健全银行账户管理制度，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。3.公司应加强对银行存款的管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对未达账项应及时查明原因，进行处理。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时识别和评估资金风险。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。财务部门应定期对资金风险进行分析和评估，提出风险应对措施。2.公司应加强对资金风险的控制，采取有效的风险防范措施。如合理安排资金结构，降低资金成本；加强应收账款管理，及时催收账款，降低坏账风险；合理控制资金流动性，确保公司资金链安全等。3.公司应建立资金应急预案，应对突发资金风险事件。应急预案应包括应急组织机构、应急处置流程、应急资源保障等内容，确保在突发情况下能够迅速、有效地应对资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理应按照银行账户管理制度进行，加强对银行存款的监控，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。其他货币资金管理应明确其用途和使用范围，加强对其收支的核算和管理。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款管理应包括客户信用评估、合同签订、账款催收等环节。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，减少坏账损失。业务部门应加强与客户的沟通和协调，及时了解客户经营状况和还款能力，确保应收账款按时回收。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货管理应包括存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。财务部门应定期对存货进行核算和盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行处理。业务部门应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货现象的发生。加强对存货的保管和维护，确保存货质量完好。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司实际需求和发展战略。财务部门应加强对固定资产购置的财务管理，对购置成本进行核算和控制，确保固定资产入账价值准确、合理。2.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和计提，确保折旧费用准确、及时计入成本费用。固定资产折旧应根据固定资产的使用情况和价值变化进行调整，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产处置公司应加强对固定资产处置的管理，建立健全固定资产处置制度。固定资产处置应包括固定资产出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。固定资产处置应进行评估，确保处置价格合理、公正。财务部门应加强对固定资产处置的财务管理，对处置收入和处置损失进行核算和处理，确保固定资产处置账务处理准确、合规。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产取得包括外购、自行研发、接受投资等方式。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的程序进行核算和资本化。接受投资取得无形资产应按照投资合同或协议约定的价值入账。财务部门应加强对无形资产取得的财务管理，对取得成本进行核算和控制，确保无形资产入账价值准确、合理。2.无形资产摊销公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和计提，确保摊销费用准确、及时计入成本费用。无形资产摊销应根据无形资产的使用情况和价值变化进行调整，确保无形资产账面价值与实际价值相符。3.无形资产处置公司应加强对无形资产处置的管理，建立健全无形资产处置制度。无形资产处置应包括无形资产出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，办理相关手续。无形资产处置应进行评估，确保处置价格合理、公正。财务部门应加强对无形资产处置的财务管理，对处置收入和处置损失进行核算和处理，确保无形资产处置账务处理准确、合规。六、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照国家统一会计制度和公司财务制度进行，确保成本信息真实、准确、完整。财务部门应加强对成本核算的管理，定期对成本核算结果进行分析和评价，及时发现成本管理中存在的问题并提出改进措施。业务部门应配合财务部门做好成本核算工作，提供准确的成本核算资料，确保成本核算的准确性。2.成本控制公司应加强对成本的控制，建立健全成本控制制度。成本控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括成本预算、成本计划、成本执行、成本分析和成本考核等环节。财务部门应制定成本控制目标和成本控制措施，加强对成本费用的监控和分析，及时发现成本费用异常情况并采取措施进行处理。业务部门应按照成本控制目标和成本控制措施，加强对成本费用的管理，优化生产经营流程，降低成本费用支出。（二）费用管理1.费用预算公司应加强对费用的预算管理，建立健全费用预算制度。费用预算应按照公司年度经营计划和财务预算进行编制，明确费用支出的范围、标准和控制措施。财务部门应加强对费用预算的审核和汇总，对各部门费用预算草案进行分析和评估，提出修改意见，确保费用预算符合公司实际情况和发展要求。各部门应严格按照批准的费用预算执行，确保费用支出合理、合规。2.费用审批公司应建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。费用支出应按照规定的程序进行审批，先由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。重大费用支出应实行集体决策制度，确保费用支出的合理性和效益性。财务部门应加强对费用审批的管理，对费用支出的真实性、合法性和合理性进行审核，确保费用支出符合公司财务制度和相关规定。3.费用核算与分析财务部门应加强对费用的核算和管理，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行费用账务处理，确保费用信息准确、及时、完整。财务部门应定期对费用进行分析和评价，及时发现费用管理中存在的问题并提出改进措施。费用分析应包括费用构成分析、费用变动分析、费用效益分析等内容。各部门应配合财务部门做好费用核算和分析工作，提供准确的费用核算资料，积极采取措施降低费用支出。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制的管理，严格按照会计核算方法和财务制度进行账务处理，确保财务报告数据的真实性和准确性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。公司管理层应认真审核财务报告，对财务报告内容的真实性、准确性和完整性负责。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析、财务比率分析等内容。2.财务部门应加强对财务分析的管理，建立健全财务分析制度。财务分析应运用科学的分析方法和工具，对公司财务数据进行深入分析和研究，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考。公司管理层应认真研究财务分析报告，根据分析结果制定相应的决策措施，促进公司健康发展。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由公司财务部门和审计部门负责，外部监督由国家审计机关、税务机关等相关部门负责。2.财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。3.公司应加强对财务人员的监督和管理，