社会组织财务制度流程

PAGE社会组织财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范社会组织的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障组织的正常运转和可持续发展，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社会组织及其所属各部门、分支机构、专项基金等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序开展。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受会员、捐赠人、监管部门及社会公众的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置社会组织应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，包括会计、出纳等关键岗位，并确保各岗位职责清晰、相互制约。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为组织决策提供财务依据。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和其他重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金收支准确无误。（三）财务人员培训与考核组织应定期安排财务人员参加专业培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务能力等进行考核，激励财务人员积极履行职责。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支、收支平衡，确保预算的可行性和合理性。统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。结合实际、讲求效益，提高资金使用效率。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。每年根据组织发展战略和工作计划，编制年度预算，并根据实际执行情况进行滚动调整。各部门应根据本部门职责和工作计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，提交组织管理层审议通过。3.预算编制内容收入预算：包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入等各类收入项目。支出预算：分为人员经费支出、业务活动支出、管理费用支出、固定资产购置支出等。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）会费收入管理1.严格按照章程规定的会费标准收取会费，确保会费收取的合规性和准确性。2.建立会费收缴台账，详细记录会员姓名、会费金额、缴费时间等信息，及时催缴欠费会员。3.将会费收入及时足额入账，不得截留、挪用。（二）捐赠收入管理1.制定捐赠管理办法，规范捐赠接收流程。明确捐赠接收部门、捐赠登记、捐赠票据开具等环节的要求。2.对捐赠物资进行妥善管理，建立捐赠物资台账，详细记录捐赠物资的名称、数量、规格、捐赠人等信息。3.严格按照捐赠人意愿使用捐赠资金和物资，不得擅自改变捐赠用途。如需变更捐赠用途，应事先征得捐赠人的书面同意，并报相关部门备案。4.及时向捐赠人开具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行捐赠信息公开。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照政府相关部门的要求和规定，及时提交申请材料，确保申请程序合规。2.收到政府补助资金后，严格按照资金用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.建立政府补助资金使用台账，详细记录资金的收入、支出情况，配合政府部门的监督检查。（四）服务收入管理1.开展有偿服务活动，应按照市场定价原则合理确定服务收费标准，并向社会公开。2.签订服务合同，明确服务内容、服务期限、收费金额、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。3.按照合同约定及时收取服务费用，对逾期未付款的客户，应及时进行催款。五、支出管理（一）支出审批流程1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。报销人员填写报销凭证，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报组织负责人审批。2.重大支出审批：对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、大额捐赠等，应提交组织管理层或理事会审议通过，并按照规定进行公示。（二）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.严格按照财务制度规定的开支范围和标准进行报销，不得超标准、超范围报销。3.报销时应提供相应的附件，如合同协议、会议通知、出差审批单等，以证明支出的真实性和合理性。4.对于现金支付的支出，应严格遵守现金管理规定，确保现金支付的安全和合规。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定和组织的薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴、补贴等。2.社会保险和住房公积金：按照规定为员工缴纳社会保险和住房公积金，保障员工权益。（四）业务活动支出管理1.业务活动费用应严格按照预算安排和实际业务需要支出，确保资金用于组织的核心业务活动。2.加强对业务活动成本的控制和核算，提高业务活动的效益。3.对于业务活动中发生的差旅费、会议费、培训费等，应按照相关规定进行管理和报销。（五）管理费用支出管理1.管理费用应严格控制，合理安排各项管理费用支出，提高管理效率。2.加强对办公费、水电费、邮电费、差旅费等管理费用的日常监控，杜绝浪费现象。3.对于固定资产购置、无形资产摊销等大额管理费用支出，应按照规定进行审批和核算。（六）固定资产购置与管理1.固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，合理分摊固定资产成本。六、成本费用核算（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算业务活动成本和损益。（二）成本费用核算方法1.根据社会组织的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对各项成本费用进行明细核算，准确记录成本费用的发生情况，为成本分析和控制提供依据。（三）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.采取有效的成本控制措施，如优化业务流程、降低采购成本、提高资金使用效率等，降低组织运营成本。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人签字后报组织负责人审批。（二）财务报告分析1.组织管理层应定期对财务报告进行分析，了解组织的财务状况和经营成果，为决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、成本费用分析、资金使用效率分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施。（三）信息披露1.按照相关法律法规和组织章程的要求，定期向会员、捐赠人、监管部门及社会公众披露财务信息。2.信息披露内容应包括财务报告、审计报告、重大财务事项等，确保信息公开透明。3.信息披露方式可采用网站公示、年度报告、新闻发布会等多种形式，方便相关方获取信息。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.组织内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）外部审计监督1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所对组