咸阳旅行社财务制度

PAGE咸阳旅行社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范咸阳旅行社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障本社的稳健运营，根据国家相关法律法规及旅游行业财务标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于咸阳旅行社及其下属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本社财务状况和经营成果。谨慎性原则：合理核算可能发生的费用和损失，充分估计风险，确保财务稳健。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本社设立独立的财务部，负责全面财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与本社重大经营决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期进行财务分析，为管理层提供财务信息。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、会计核算1.会计政策与会计估计本社采用国家统一规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的一致性和可比性。如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应经管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。本社应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿应定期打印，妥善保管。3.财务报表本社应按照国家规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，账表相符。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人签字盖章后报管理层和相关部门。四、资金管理1.现金管理本社应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应按照审批程序进行，经授权人员签字批准后支付。出纳人员应严格审核付款凭证，确保支付金额准确无误。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理本社应按照国家规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应专人管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款支付应严格按照审批程序进行，通过支票、汇票、电汇等方式支付。严禁签发空头支票和远期支票。加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行预留印鉴和密码，防止账户资金被盗用。3.资金预算与控制本社应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应根据本社经营计划、投资计划等编制，经管理层批准后执行。加强资金使用的监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评估。如发现资金使用偏离预算，应及时采取措施进行调整。五、收入管理1.旅游业务收入本社应按照旅游合同约定及时收取旅游团款，确保收入足额入账。旅游团款应根据旅游行程安排和服务标准进行核算，不得擅自降低收费标准或增加额外收费项目。加强对旅游业务收入的管理，建立收入台账，详细记录旅游团名称、人数、收费标准、收款日期等信息。定期与客户核对账款，确保账款相符。对于旅游业务收入的确认，应按照权责发生制原则进行。在旅游行程结束后，根据实际提供的服务量确认收入。2.其他收入本社的其他收入包括代办手续费收入、票务收入、广告收入等。其他收入应按照相关合同或协议约定及时收取，并进行准确核算。加强对其他收入的管理，建立相应的收入管理制度，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。六、成本费用管理1.成本核算本社应加强旅游业务成本核算，准确计算旅游产品成本。旅游业务成本包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、导游费用、门票费用等直接成本以及管理费用、销售费用等间接成本。成本核算应按照权责发生制原则进行，将实际发生的成本费用计入相应的会计期间。对于共同成本，应按照合理的方法进行分摊。定期对成本进行分析和控制，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制本社应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照预算执行，不得超支。加强对各项费用的审核，确保费用支出真实、合法、有效。对于不合理的费用支出，应拒绝报销。定期对费用进行分析和评估，优化费用结构，提高费用使用效益。七、资产管理1.流动资产应收账款本社应加强应收账款管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、账款金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理，如计提坏账准备、法律诉讼等。存货本社的存货主要包括旅游用品、宣传资料等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。加强对存货的管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。对于过期、变质的存货，应及时进行处理。2.固定资产本社应按照国家规定对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。3.无形资产本社的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定进行摊销。加强对无形资产的管理，保护本社的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。八、利润分配1.利润计算本社的利润按照国家规定进行计算，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配原则本社的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾本社、投资者、员工等各方利益。积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾积累和分配。3.利润分配顺序本社的利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积。任意盈余公积由本社根据实际情况决定是否提取及提取比例。向投资者分配利润。九、财务报告与财务分析1.财务报告本社应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家规定的格式和内容编制，真实、准确、完整地反映本社的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报出。2.财务分析本社应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，找出本社经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进本社提高经营管理水平和经济效益。十、税务管理1.税务登记与申报本社应按照国家规定办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。申报纳税时，应确保申报数据真实、准确、完整。2.税务筹划本社应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合本社的经营特点和税收政策，合理安排经营活动，优化税务结构。3.税务风险管理加强对税务风险的管理，建立税务风险预警机制。及时关注税收政策变化，评估税务风险对本社的影响，采取有效措施防范和化解税务风险。十一、内部控制与审计监督1.内部控制本社应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务机构设置、人员岗位分工、会计核算、资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等各个环节。通过内部控制，规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息真