温氏财务制度

PAGE温氏财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范温氏集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于温氏集团总部及旗下全资子公司、控股子公司等所有纳入集团财务管理体系的公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及温氏集团的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性。5.及时性原则：财务决策和信息反馈及时，以适应公司业务发展需要。二、财务组织与职责（一）财务组织架构集团设立独立的财务管理部门，实行垂直管理。财务管理部门在集团总部设财务总监岗位，各下属公司设财务负责人岗位，财务负责人接受集团财务总监的统一领导。（二）财务总监职责1.全面负责集团财务管理工作，制定和完善财务管理制度与流程。2.组织编制公司年度财务预算、决算报告，并监督执行。3.负责资金管理，优化资金配置，确保资金安全与高效运作。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。5.监督财务核算工作，保证财务报表真实、准确、及时。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好财务关系。7.组织开展财务分析与风险预警，为公司管理层提供决策支持。（三）财务部门职责1.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.执行财务预算，监控预算执行情况，及时反馈并提出调整建议。3.办理资金收付、结算业务，管理银行账户，确保资金安全。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。5.进行财务档案管理，包括会计凭证、账簿、报表等资料的整理与保管。6.协助财务总监开展财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。（四）其他部门职责1.各业务部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和信息。2.在业务活动中，严格执行财务制度，确保各项费用支出合理合规。3.及时向财务部门反馈业务进展情况，以便财务部门进行准确的财务核算和分析。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司遵循《企业会计准则》及相关法规规定，结合自身实际情况，制定统一的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和自身业务特点，设置规范的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大会计要素，确保全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。2.会计人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，按照会计科目进行分类核算。3.每日营业终了，会计人员应将记账凭证进行汇总，登记总账和明细账，确保账账相符。4.定期进行财产清查，核对各项资产、负债的实际情况与账面记录是否一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.公司按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成后，经财务负责人审核、财务总监审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.各公司应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容。2.资金预算经公司管理层审核后，报集团财务总监审批。审批通过后的资金预算作为公司资金管理和调度的依据。3.每月末对资金预算执行情况进行分析和总结，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（二）资金筹集管理1.公司根据资金需求情况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应严格按照相关法律法规和审批程序进行，确保筹资活动合法合规。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监控，确保资金用于公司规定的用途，提高资金使用效益。（三）资金运营管理1.加强资金日常管理，优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金收支，确保资金链稳定。2.严格控制资金支付环节，所有资金支付必须经过授权审批，确保支付合规、安全。3.定期对公司资金状况进行分析，及时发现资金风险并采取相应措施进行防范和化解。（四）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，设定关键风险指标，如流动比率、速动比率、现金流动负债比率等，对资金风险进行实时监控。2.针对可能出现的资金风险，制定应急预案，如资金短缺应急预案、汇率风险应急预案等，确保在风险发生时能够迅速采取有效措施进行应对。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低资金成本和风险。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门汇总审核后，报公司管理层审批。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题和偏差。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响。经公司管理层审核、集团财务总监审批后，方可进行预算调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，确保考核指标科学合理、客观公正。3.根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚，以激励各部门积极执行预算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本按照产品品种或生产批次进行核算，采用合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行明细核算，准确记录各项费用的发生情况。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，制定成本费用控制目标。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算额度。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过成本分析，找出成本控制的关键点，采取针对性措施进行改进。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用、历史成本费用等，分析成本费用变动原因，提出改进建议。2.根据成本费用分析结果，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行资金管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款日常管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对坏账损失应按照规定程序进行核销，并进行备查登记。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。对购置的固定资产进行严格验收，确保其质量和性能符合要求。2.固定资产折旧根据固定资产类别和使用年限，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。每月按时计提固定资产折旧，确保折旧费用准确计入成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定进行，确保合法合规。对取得的无形资产进行评估和确认，合理确定其入账价值。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销期限。无形资产摊销应计入当期损益。定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产发生减值，应计提减值准备。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据实际情况，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司在完成上述分配后，将剩余利润按照股东持股比例分配给股东。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据当年实现的净利润情况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过后的利润分配方案为最终执行方案。（四）利润分配执行公司按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保分配款项及时、足额支付给股东。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度和相关法规要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息完整、准确。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、财务总监审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策支持，帮助公司制定合理的经营策略和财务政策。（三）财务信息披露1.公司按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则。2.财务信息披露内容包括定期报告、临时报告等，通过公司官网、证券交易所等指定媒体向社会公众发布。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应配合财务部门的监督工作，自觉遵守财务制度，确保公司财务活动合法合规。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点领域和关键环节进行审计。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（三）外部审计