项目成本控制财务制度

PAGE项目成本控制财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司项目成本控制，规范财务行为，确保项目成本在预算范围内合理支出，提高公司经济效益和项目管理水平，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内所有项目，包括但不限于工程项目、研发项目、营销项目等。（三）基本原则1.成本效益原则：在项目成本控制过程中，力求以最小的成本投入获取最大的经济效益和社会效益。2.全面控制原则：项目成本控制贯穿于项目实施的全过程，包括项目策划、设计、采购、施工、验收等各个环节。3.动态控制原则：根据项目进展情况和市场变化，及时调整成本控制措施，确保成本控制目标的实现。4.责权利相结合原则：明确各部门和人员在项目成本控制中的职责、权力和利益，做到责任到人，奖惩分明。二、项目成本控制职责分工（一）项目管理部门1.负责项目的整体规划、组织、协调和实施，制定项目进度计划和质量控制标准。2.组织项目成本预算的编制，对项目成本进行实时监控和分析，及时发现并解决成本偏差问题。3.负责项目合同的签订、执行和变更管理，确保合同条款符合成本控制要求。4.协调各部门之间的工作关系，共同推进项目成本控制工作。（二）财务部门1.负责制定和完善项目成本控制财务制度，指导和监督各部门的成本核算工作。2.参与项目成本预算的编制和审核，提供财务专业意见和建议。3.负责项目资金的筹集、调配和使用管理，确保项目资金的安全和合理使用。4.定期对项目成本进行核算和分析，编制成本报表，为项目成本控制决策提供依据。5.负责对项目成本控制情况进行审计和监督，对违规行为提出处理意见。（三）其他部门1.按照项目成本控制要求，负责本部门业务范围内的成本控制工作，制定相应的成本控制措施并组织实施。2.配合项目管理部门和财务部门做好项目成本核算和分析工作，提供相关数据和资料。3.严格执行项目成本控制制度，对本部门发生的成本费用进行审核和控制，确保成本支出合理合规。三、项目成本预算管理（一）预算编制依据1.项目合同文件，明确项目的工作范围、质量要求、工期要求等。2.项目初步设计方案或技术方案，确定项目所需的资源和工作量。3.公司内部成本定额和费用标准，结合市场价格行情。4.项目历史成本数据和同类项目成本资料，进行分析和参考。（二）预算编制流程1.项目管理部门根据项目策划书和相关资料，组织编制项目成本预算草案。2.财务部门对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、完整性和准确性，提出审核意见。3.项目管理部门根据财务部门的审核意见，对预算草案进行修改和完善，形成项目成本预算初稿。4.项目成本预算初稿提交公司管理层审批，经批准后的预算作为项目成本控制的依据。（三）预算调整1.项目实施过程中，如因项目范围变更、设计变更、市场价格波动等原因导致预算需要调整的，由项目管理部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审批后执行。四、项目成本核算管理（一）核算对象以每个项目作为独立的成本核算对象，对项目成本进行明细核算。（二）核算内容1.直接成本：包括项目直接耗用的材料、人工、设备等费用。2.间接成本：指为组织和管理项目而发生的各项费用，如项目管理人员工资、办公费、差旅费等。3.其他成本：如项目借款利息、税费等。（三）核算方法1.采用权责发生制原则进行成本核算，按照项目实际发生的成本费用进行确认和计量。2.成本核算采用会计核算方法，设置相应的会计科目和明细账，对项目成本进行分类核算。3.定期对项目成本进行汇总和分析，编制项目成本报表，反映项目成本的发生情况和变动趋势。（四）成本核算流程1.各部门按照成本核算要求，及时记录和归集本部门发生的成本费用，并定期报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的成本费用进行审核和汇总,编制项目成本明细账。3.月末，财务部门根据项目成本明细账，编制项目成本报表，报送项目管理部门和公司管理层。五、项目成本控制措施（一）成本控制目标分解1.根据项目成本预算，将成本控制目标分解到各个部门和各个阶段，明确各部门和各阶段的成本控制责任。2.成本控制目标分解应具体、可量化，并与绩效考核挂钩，确保成本控制目标的有效落实。（二）成本控制方法1.成本预算控制：严格按照项目成本预算进行成本支出控制，确保各项成本费用不超过预算额度。2.成本定额控制：制定和执行成本定额标准，对各项成本费用进行限额控制，提高成本使用效率。3.成本分析控制：定期对项目成本进行分析，及时发现成本偏差原因，采取针对性措施进行调整和控制。4.成本节约奖励：对在项目成本控制工作中表现突出、节约成本的部门和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本控制工作。（三）成本控制重点环节1.项目采购环节：建立严格的采购管理制度，规范采购流程，加强采购成本控制。通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，加强采购合同管理，确保合同条款符合成本控制要求。2.项目施工环节：加强施工现场管理，合理安排施工进度，优化施工方案，提高施工效率，降低施工成本。严格控制施工过程中的材料消耗、人工费用和设备租赁费用等，杜绝浪费和不合理支出。3.项目变更环节：严格控制项目变更，对确需变更的项目，应按照规定的程序进行审批，并及时调整成本预算。变更后的成本支出不得超过原预算额度，如因变更导致成本增加，应分析原因并采取相应的控制措施。六、项目成本分析与考核（一）成本分析1.定期对项目成本进行分析，分析周期可根据项目特点和管理要求确定，一般每月或每季度进行一次。2.成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本控制中的问题和不足。3.成本分析报告应及时报送项目管理部门和公司管理层，为成本控制决策提供依据。（二）成本考核1.建立项目成本考核制度，对各部门和项目管理人员的成本控制绩效进行考核评价。2.成本考核指标应包括成本控制目标完成情况、成本节约率、成本费用降低额等。3.根据成本考核结果，对成本控制工作表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对未完成成本控制目标的部门和个人进行批评和处罚。七、项目成本控制监督与审计（一）监督机制1.建立项目成本控制监督机制，由财务部门和内部审计部门对项目成本控制情况进行定期监督检查。2.监督检查内容包括成本预算执行情况、成本核算准确性、成本控制措施落实情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况。（二）内部审计1.定期对项目成本控制情况进行内部审计，审计范围包括项目成本预算编制、执行、调整及成本核算