集装箱公司财务制度

PAGE集装箱公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集装箱公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督预算的执行情况。3.根据国家财经法规和公司财务制度，进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。4.负责公司资金的筹集、调配和使用，加强资金管理，提高资金使用效率。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全、完整。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司财务预算、财务决算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，为公司发展提供财务保障。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算和财务决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算数据应当真实、准确，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的公司。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的公司。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和适应性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求各部门重新编制。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后，正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并定期向财务部门报送预算执行情况。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层报告。3.公司建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警，要求其采取措施及时纠正偏差。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司经营战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整由各部门提出申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。3.预算调整应当遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理，符合公司实际情况。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保公司资金需求。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应当按照预算执行，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金风险。3.加强对金融市场的研究和分析，及时调整资金策略，应对市场变化。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应当按照公司预算进行，严格履行审批手续。购置固定资产时，应当进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应当及时查明原因，并按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴公司财务。处置固定资产时，应当进行资产评估，确保处置价格合理、公正。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类与计价：存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货计价采用实际成本法，发出存货按照加权平均法计算成本。2.存货采购：存货采购应当按照公司采购管理制度进行，严格控制采购成本。采购存货时，应当签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。3.存货验收：存货验收应当由采购部门、仓库管理部门和质量检验部门共同进行。验收合格的存货应当及时办理入库手续，验收不合格的存货应当及时与供应商协商处理。4.存货保管：仓库管理部门应当建立健全存货保管制度，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。5.存货发出：存货发出应当按照公司销售管理制度进行，严格履行审批手续。发出存货时，应当开具出库单，注明发出存货的名称、数量、单价、金额等信息。6.存货跌价准备：定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应当计提存货跌价准备。存货跌价准备一经计提，不得随意转回。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司生产经营特点，采用品种法、分批法或分步法等成本核算方法。成本核算应当按照产品品种、批次或生产步骤等进行明细核算，确保成本核算的准确性。2.费用核算方法：费用核算应当按照费用的性质和用途进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。费用核算应当严格按照公司财务制度规定的开支范围和标准进行，不得随意扩大或缩小费用开支范围。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强对各项费用的审批管理，严格控制费用开支，杜绝不合理的费用支出。5.定期对成本费用进行分析和考核,及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。七、收入及利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对销售合同的管理，严格按照合同约定确认收入，确保收入的实现。3.建立收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息，便于对收入进行分析和管理。4.定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为公司决策提供依据。（三）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配应当兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。3.公司应当按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转增公司资本。4.利润分配方案应当经公司董事会审议通过，并报公司股东大会批准后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应当按照国家财务制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应当真实、准确、完整，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应当由财务经理审核，公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应当采用科学的方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。重点分析公司的财务指标变化趋势、存在的问题及原因，并提出相应的建议和措施。3.加强对财务分析结果的运用，根据财务分析报告，及时调整公司的经营策略和财务管理措施，提高公司的经济效益。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应当配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，