施工企业公司财务制度

PAGE施工企业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本施工企业及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司项目预算编制、成本控制和经济合同评审。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整与安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。负责与外部金融机构、税务部门等沟通协调。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.根据施工企业特点，合理确定固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等会计估计。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并做好相关记录。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保财务数据准确一致。5.期末，按照权责发生制原则进行成本核算和损益结转，编制财务报表。（四）财务报表编制1.根据国家规定和公司管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和项目需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股东增资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和项目预算，编制资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。4.对于工程项目资金，实行专款专用，确保资金用于项目建设。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，大额现金收付应经财务经理批准。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流向和余额。2.定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算和融资业务的顺利进行。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.以工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本。2.对于规模较大、工期较长的项目，可根据需要划分若干个成本核算对象。（二）成本项目构成1.工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费。间接成本包括施工管理费、临时设施费、其他间接费。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入各成本核算对象；间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（四）成本控制措施1.建立成本预算制度，在项目开工前编制详细的成本预算，并将成本指标分解到各部门和岗位。2.加强成本核算与分析，定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本偏差并采取措施加以纠正。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理开支。4.加强物资管理，降低物资采购成本和库存成本。（五）费用报销管理1.明确费用报销范围和标准，包括办公用品、差旅费、业务招待费等。2.员工报销费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，并经部门负责人审核、财务经理审批。3.财务部门对报销凭证进行审核无误后，予以报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利义务。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。2.根据固定资产类别和预计使用年限，确定折旧率和折旧额。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。2.清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应经公司管理层批准，按照规定程序进行。3.处置固定资产取得的收入，应计入公司收入；处置固定资产发生的损失，应按照规定进行税前扣除。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。3.加强无形资产的保护和管理，确保其价值不受损害。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。2.长期待摊费用应按照受益期限分期摊销；低值易耗品应采用一次摊销或五五摊销法进行摊销。3.定期对其他资产进行清查盘点，确保账实相符。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算涵盖公司全年的收入、成本、费用、利润、资金等方面；月度预算是年度预算的分解和细化。2.收入预算应根据市场预测和项目合同情况进行编制；成本费用预算应结合成本控制目标和费用报销标准进行编制；利润预算根据收入预算和成本费用预算确定；资金预算根据公司资金需求和筹集计划进行编制。（三）预算审批与执行1.财务预算编制完成后，经公司管理层审核批准后下达执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大改变。公司战略调整，对预算产生重大影响。市场行情发生重大变化，影响公司收入或成本。其他不可预见的重大因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，并经相关部门审核、公司管理层批准。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。3.股东大会批准的利润分配方案，由财务部门负责组织实施。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定进行税务登记，及时办理税务变更和注销手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，确保申报数据准确无误。3.依法缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实准确、完整及时。3.提高资金使用效率，防范资金风险。4.加强成本费用控制，提高公司经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司经营环境和管理要求的变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责权限。2.加强财务审批管理，严格执行审批流程和权限。3.定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。4.加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和风险意识。十二、财务分析与财务档案管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经