出纳制度财务制度

PAGE出纳制度财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司财务活动合法合规，维护公司及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门及人员，包括但不限于各业务部门、财务部门等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规以及公司实际情况制定。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行，确保库存现金安全。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款后，在收付凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字确认。（二）银行存款管理1.负责办理银行存款开户、销户、账户信息变更等手续。2.根据审核无误的收付款凭证，及时办理银行存款的收付业务。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。3.定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。发现未达账项及时查明原因，并向财务负责人报告。（三）票据管理1.妥善保管各类票据，包括支票、汇票、本票、发票等。设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用部门及人员、用途、注销日期等信息。2.按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。对作废的发票要加盖“作废”戳记，并全联保存。3.严格控制票据的领用、使用和核销环节，防止票据丢失、被盗用或滥用。（四）资金日报与报表编制1.每日下班前，编制资金日报表，反映当日现金及银行存款的收支情况，并报送财务负责人。2.定期编制出纳相关报表，如现金流量表、银行存款收支明细表等，为公司财务管理提供准确的数据支持。（五）印章与保险柜管理1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章。印章的使用必须严格按照公司印章管理制度执行，履行审批手续，登记使用情况。2.妥善保管保险柜钥匙和密码，确保保险柜安全。保险柜内存放的现金、票据等物品要摆放整齐，定期盘点。（六）其他工作1.协助财务部门完成其他相关财务工作，如财务审计、税务申报等。2.完成领导交办的其他临时性任务。三、现金收付流程（一）现金收入流程1.业务部门收到现金款项后，开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖业务部门印章。2.出纳收到收款收据或发票后，认真审核凭证内容，包括日期、金额、客户名称、业务内容等是否准确无误。3.当面清点现金，核对金额与凭证一致后，在收款收据或发票上加盖“收讫”戳记，并签字确认。4.将现金存入银行，填写现金交款单，注明款项来源、金额等信息。交款单经银行盖章确认后，作为记账凭证附件。5.根据审核无误的收款凭证，登记现金日记账，增加现金收入金额。（二）现金支出流程1.业务部门或其他部门需要支付现金时，填写现金支出申请单，注明支出事由、金额、收款单位或个人等信息，并经部门负责人审批。2.现金支出申请单提交至财务部门，财务负责人审核支出的合理性、合规性及预算情况。审核通过后，在申请单上签字批准。3.出纳根据审批后的现金支出申请单，准备现金。当面点清现金，与领款人办理交接手续，要求领款人在现金支出申请单上签字确认。4.根据现金支出申请单及领款人签字的凭证，登记现金日记账，减少现金支出金额。5.将现金支出申请单及相关凭证作为记账凭证附件，定期装订成册，妥善保管。四、银行存款收付流程（一）银行存款收入流程1.业务部门收到银行转账款项后，及时通知财务部门。财务部门核对收款信息，确认款项来源及金额。2.出纳根据银行到账通知，核对收款金额与业务内容是否一致。如不一致，及时与相关部门或银行沟通核实。3.审核无误后，编制收款凭证，注明收款日期、收款单位、金额、款项来源等信息。收款凭证经财务负责人审核签字后，作为记账依据。4.根据收款凭证登记银行存款日记账，增加银行存款收入金额。（二）银行存款支出流程1.业务部门或其他部门需要支付银行存款时，填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（支票、汇票、电汇等）等信息，并经部门负责人审批。2.银行付款申请单提交至财务部门，财务负责人审核付款的合理性、合规性及预算情况。审核通过后，在申请单上签字批准。3.出纳根据审批后的银行付款申请单，开具支票、汇票或办理电汇等付款手续。填写付款凭证，注明付款日期、付款单位、金额、收款单位、付款方式等信息。付款凭证经财务负责人审核签字后，作为记账依据。4.根据付款凭证登记银行存款日记账，减少银行存款支出金额。5.及时跟踪付款情况，确保款项准确无误地支付到收款单位。如出现退票等异常情况，及时查明原因并处理。五、票据管理规定（一）支票管理1.支票由出纳专人保管，存放于保险柜中。设立支票登记簿，详细记录支票的购买日期（支票号码）、领用日期、领用部门及人员、用途、金额、收款单位、支票状态（已使用、作废、退回等）等信息。2.领用支票时，领用人需填写支票领用申请表，注明领用日期、用途、金额、收款单位等信息，并经部门负责人审批。出纳根据审批后的申请表发放支票，并在支票登记簿上登记。3.支票的填写必须字迹清晰、内容准确、完整。支票金额、收款人名称不得更改，其他内容如有更改，必须由出票人加盖预留银行印鉴证明。4.支票使用后，领用人应及时将支票存根及相关发票等凭证交给出纳。出纳核对支票存根与记账凭证一致后，在支票登记簿上注明支票已使用，并将相关凭证作为记账附件。5.如支票发生退票，出纳应及时查明原因，并与相关部门或人员沟通协调。对于因我方原因导致退票的，要追究相关责任人的责任。6.作废支票应加盖“作废”戳记，并与存根一同保存。定期将作废支票整理装订，归档保管。（二）汇票、本票管理1.使用汇票、本票时，参照支票管理流程执行。出纳负责汇票、本票的购买、保管、发放及使用登记等工作。2.汇票、本票的背书转让必须符合法律法规规定，背书内容要清晰、完整。背书转让时，出纳要认真审核背书人的资格及背书内容的真实性。3.汇票、本票到期前，出纳应及时办理托收或提示付款手续。如到期无法收回款项，要及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（三）发票管理1.发票由出纳专人负责购买、保管和开具。按照税务机关规定的发票种类、数量及使用范围，及时购买所需发票。2.设立发票登记簿，详细记录发票的购买日期、发票号码、发票种类、领用日期、领用部门及人员、开具金额、开具日期、客户名称等信息。3.开具发票时，必须按照实际业务内容如实填写，确保发票内容真实、准确、完整。发票联和记账联应加盖发票专用章。4.作废发票要全联保存，并在发票登记簿上注明作废原因及日期。5.定期对发票进行盘点，确保发票数量与登记簿记录一致。如发现发票丢失，要及时向税务机关报告，并按规定处理。六、资金日报与报表编制要求（一）资金日报编制1.资金日报应反映当日现金及银行存款的收支情况，包括收入金额、支出金额、余额等信息。2.现金收支情况应按照现金收付流程分别列示，注明收款来源、付款用途等。3.银行存款收支情况应按照银行存款收付流程分别列示，注明收款单位、付款单位、款项来源及用途等。4.资金日报应在每日下班前编制完成，并报送财务负责人审核。审核无误后，作为公司财务管理的重要参考资料。（二）报表编制1.现金流量表定期编制现金流量表，反映公司一定时期内现金的流入、流出及净流量情况。现金流量表应按照经营活动、投资活动、筹资活动三大类分别列示现金收支项目。编制现金流量表的数据来源主要为现金日记账、银行存款日记账及相关记账凭证等。现金流量表编制完成后，应进行分析，为公司资金管理提供决策依据。2.银行存款收支明细表每月编制银行存款收支明细表，详细记录银行存款的收支明细情况。明细表应包括日期、凭证号码、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。银行存款收支明细表的数据来源为银行存款日记账及相关记账凭证。通过明细表可以清晰了解银行存款的收支动态，便于进行资金监控和管理。七、印章与保险柜管理规定（一）印章管理1.公司财务专用章、法人章等重要印章由出纳专人保管。印章保管人不得将印章转借他人使用。2.印章的使用必须严格履行审批手续。使用部门或人员填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、盖章文件名称及份数等信息，并经部门负责人、财务负责人审批。3.出纳根据审批后的申请表使用印章，并在印章使用登记簿上登记盖章日期、盖章文件名称、盖章份数、批准人等信息。4.印章使用完毕后，应及时归还保管人。保管人要妥善保管印章，确保印章安全。如发现印章丢失或被盗用，要立即报告公司领导，并采取相应措施进行处理。（二）保险柜管理1.保险柜由出纳专人负责保管，钥匙和密码要妥善保管，不得泄露给他人。2.保险柜内存放的现金、票据等物品要摆放整齐，定期进行盘点。盘点时要核对实际存放物品与登记簿记录是否一致。3.如因工作需要开启保险柜，必须在有其他人员在场的情况下进行。开启后要及时关闭保险柜，并确保保险柜锁好。4.保险柜出现故障或损坏时，要及时报告公司领导，并联系专业维修人员进行维修。维修期间要采取临时安全措施，确保保险柜内物品安全。八、监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对出纳工作进行内部检查，包括现金盘点、银行存款账目核对、票据管理检查等。2.检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.内部监督检查结果应向财务负责人报告，对违反制度规定的行为要追究相关人员的责任。（二）外部审计1.公司定期接受外