餐饮服务公司财务制度

PAGE餐饮服务公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮服务公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有与餐饮服务业务相关的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制和执行财务预算、财务收支计划，合理筹集和使用资金。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果，并进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。配合公司内部审计、外部审计及其他相关部门的工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合餐饮服务行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据餐饮服务公司的业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。会计科目的使用应遵循国家统一会计制度的规定，确保财务核算准确、规范。3..财务核算流程原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和时效性等。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，财务人员按照会计制度规定的会计分录，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要及所附原始凭证张数，经审核后据以登记账簿。账簿登记：根据记账凭证，财务人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务分析：对财务报表进行分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源稳定。筹集资金应按照规定程序进行审批，明确资金用途和还款计划，降低资金成本和财务风险。2.资金使用公司建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法、合规、合理。资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。公司库存现金应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付业务应严格按照规定程序办理，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收付业务应严格按照银行结算制度办理，及时取得银行结算凭证，并进行账务处理。5.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、保管等环节的监督和管理。定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。严禁资金体外循环，防止资金被挪用、侵占等情况发生。对违反资金内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员责任。五、收入管理1.收入确认原则餐饮服务收入应在提供劳务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。对于预收账款性质的收入，应在实际提供劳务时确认收入。2.收入核算方法按照不同的经营项目和收费标准，分别核算餐饮服务收入。收入核算应准确、及时，确保收入数据真实可靠。对于折扣、优惠等情况应按照规定进行处理，在确认收入时予以扣除。3.收入管理措施加强对营业收入的监控和分析，及时发现收入异常情况并进行调查处理。建立健全收入管理制度，规范收入结算流程，确保收入款项及时足额入账。加强与客户的沟通与协调，提高客户满意度，促进收入稳定增长。六、成本费用管理1.成本核算对象与方法餐饮服务成本核算对象包括原材料成本、人工成本、水电费等直接成本及分摊的间接成本。采用品种法或分步法等适合餐饮服务行业特点的成本核算方法，准确计算成本。2.成本控制措施建立采购成本控制制度，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低原材料采购成本。加强库存管理，合理控制库存数量，减少库存积压和浪费，降低库存成本。优化生产流程，提高劳动效率，降低人工成本。加强能源管理，采取节能措施，降低水电费等能源消耗成本。3.费用分类与管理费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括营销费用、运输费用等；管理费用包括办公费用、差旅费、管理人员薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，严格审批手续，确保费用支出合理合规。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和岗位，进行绩效考核，激励员工降低成本费用。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。购置的固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并定期进行纳税申报。准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税款缴纳按照规定期限足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强对税款缴纳情况的监控和核对，确保税款缴纳及时、足额。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。对公司经营活动中的税务事项进行风险评估，采取有效措施防范税务风险。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，及时处理税务问题，并按照规定进行整改。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确（此处可补充一些对财务报表编制准确性的要求，如勾稽关系正确等）、内容完整、报送及时。财务报告附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更情况，以及重大事项的说明等，为财务报表使用者提供更全面的财务信息。2.财务分析内容与方法财务分析应涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量等方面。分析内容包括偿债能力分析（如流动比率、速动比率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）以及发展能力分析（如营业收入增长率、净利润增长率等）。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务报告与分析的报送与使用财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务分析报告应结合公司实际情况，提出针对性的建议和措施，为公司决策提供有力支持（此处可适当展开说明如何为决策提供支持，如针对不同问题提出具体决策方向等）。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等各个环节。明确各岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。对财务内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性。（此处可补充一些检查和评估的具体方式，如内部审计、专项检查等）2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计工作质量。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序开展工作，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.外部审计按照法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机