新三板相关财务制度

PAGE新三板相关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在新三板市场活动中的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，保护投资者利益，促进公司健康稳定发展，符合新三板市场的监管要求以及相关法律法规。（二）适用范围本制度适用于公司及其下属各部门、子公司在新三板业务涉及的财务核算、财务管理、财务监督等各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、新三板市场的相关规则和指引，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司新三板业务的所有财务事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策和市场信息披露提供及时有效的支持。二、财务核算（一）会计政策与估计1.公司应根据企业会计准则和新三板市场的特殊要求，制定适合本公司的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.合理进行会计估计，确保资产、负债、收入、费用等的计量准确反映公司实际情况。对于重大会计估计变更，应进行专项分析和披露。（二）会计科目设置1.依据新三板业务特点和财务核算需求，设置合理的会计科目。在传统会计科目的基础上，应增设与新三板相关的明细科目，如“新三板挂牌费用”“股份支付”“投资者关系维护费用”等。2.明确各会计科目的核算内容和方法，确保财务人员准确进行账务处理。（三）账务处理流程1.业务发生时，相关部门应及时收集原始凭证，并传递至财务部门。原始凭证应真实、合法、完整，具备有效的审批手续。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后按照会计制度进行账务处理。记账凭证应摘要清晰、科目准确、金额无误，并经审核人员签字确认。3.定期进行账务核对，包括总账与明细账、日记账的核对，以及账实核对等。确保账账相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.按照企业会计准则和新三板信息披露要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表附注应详细披露重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息，提高财务报表的透明度。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。三、财务管理（一）预算管理1.建立全面预算管理制度，涵盖公司新三板业务的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应结合公司战略目标、市场情况和历史数据，采用科学合理的方法进行。各部门应参与预算编制过程，确保预算的准确性和可执行性。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。如发现预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保公司经营活动按预算目标进行。（二）资金管理1.资金筹集根据公司新三板业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过股权融资、债权融资等多种渠道筹集资金。制定资金筹集计划，明确筹资时间、金额、资金用途等。在筹资过程中，应严格遵守相关法律法规，确保筹资活动合法合规。对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低资金成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经过公司管理层集体决策。合理安排资金用途，确保资金用于公司主营业务发展、新三板挂牌及后续维护等相关活动。提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。加强资金风险管理，关注资金流动性风险、利率风险等。建立资金预警机制，及时发现和解决资金风险问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用等风险。对于与投资者、中介机构等的资金往来，应建立清晰的记录和对账制度，保证资金结算的透明度。（三）成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和方法，准确归集和分配成本费用。对于新三板业务相关的成本，如挂牌费用、股份支付成本等，应单独核算和分析。加强成本控制，通过成本分析找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。定期对成本控制效果进行评估，不断优化成本管理流程。2.费用管理制定费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程和报销范围。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。对费用进行分类管理，如管理费用、销售费用、财务费用等。分析各项费用的构成和变动趋势，采取针对性措施进行费用管控。（四）利润分配管理1.根据公司章程和相关法律法规，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应兼顾公司发展和股东利益，保持相对稳定。2.在进行利润分配时，应充分考虑公司的资金需求、新三板业务发展规划以及股东回报等因素。确保利润分配方案符合公司整体利益和市场监管要求。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并提交股东大会批准后实施。四、财务监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，确保财务制度的有效执行。2.制定内部审计计划，明确审计范围、内容和重点。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.内部审计人员应严格按照审计程序进行审计工作，收集充分、适当的审计证据，形成审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，并提出改进建议。4.对内部审计发现的问题，公司应及时整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）外部审计1.按照新三板市场要求，聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所进行年度财务报表审计。2.与会计师事务所保持良好沟通，积极配合审计工作。及时提供审计所需资料，协助会计师事务所了解公司业务和财务状况。3.认真对待会计师事务所出具的审计报告，对审计意见中提出的问题进行分析和整改。确保公司财务报表符合审计要求，提高财务信息质量。（三）财务风险管理1.识别和评估公司在新三板业务中的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定财务风险应对策略，针对不同风险采取相应的防范措施。如通过多元化投资降低市场风险，加强客户信用管理防范信用风险，优化资金结构防范流动性风险等。3.建立财务风险预警机制，设定关键风险指标和阈值。当风险指标接近或超过阈值时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取措施防范风险。五、新三板挂牌及后续财务事项（一）新三板挂牌财务准备1.规范公司财务基础工作，确保财务数据真实、准确、完整。对历史财务数据进行梳理和调整，符合新三板挂牌的财务要求。2.按照新三板信息披露规则，编制挂牌前的财务报告和相关财务资料。财务报告应包括最近两年及一期的财务报表及附注等。3.对公司的资产、负债、收入、成本等进行全面清查和核实，确保财务状况清晰明了。解决历史遗留的财务问题，如税务问题、资产权属问题等。（二）股份支付1.明确股份支付的范围和认定标准。对于公司向员工、股东或其他方发行股份以获取服务或其他资源的交易，应按照股份支付准则进行会计处理。2.合理确定股份支付的公允价值，可采用市场法、收益法等估值技术进行评估。在确定公允价值过程中，应充分考虑市场因素、公司业绩等相关信息。3.准确计算股份支付成本，并在财务报表中进行恰当列示。股份支付成本应按照合理的分摊方法计入相关期间的成本费用，对公司利润产生影响。（三）投资者关系维护费用1.设立专门的投资者关系管理岗位或部门，负责与投资者进行沟通和交流。明确投资者关系维护费用的开支范围和标准。2.投资者关系维护费用主要用于信息披露、投资者调研、业绩发布会、路演等活动。确保费用支出合理、合规，有助于提升公司在投资者中的形象。3.对投资者关系维护费用进行单独核算和管理，定期进行费用分析和效益评估。根据评估结果调整费用预算和使用策略，提高费用使用效果。（四）持续信息披露1.按照新三板市场的信息披露要求，定期披露公司财务报告和其他重大财务事项。财务报告应包括年度报告、半年度报告和季度报告等。2.重大财务事项包括重大资产重组、对外投资、债务重组、利润分配等。应及时披露相关事项的进展情况、对公司财务状况和经营成果的影响等信息。3.确保信息披露内容真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。信息披露文件应经公司董事会、监事会审核通过，并由法定代表人签署。六、附则（一）解释权本制度由公司财务部负责解释。在执行过程中，如遇本制度未明确规定的事项，由财务部根据相关法律法规