非盈利机构财务制度范本

PAGE非盈利机构财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非盈利机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，保障机构财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，促进机构健康发展，更好地实现机构的宗旨和使命。（二）适用范围本制度适用于本非盈利机构及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：机构的财务活动以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，盈余不得分配，全部用于符合宗旨的业务活动。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和业务成果。4.完整性原则：涵盖机构所有财务活动，确保财务管理无死角。5.谨慎性原则：对财务事项进行合理估计和判断，充分考虑风险因素，确保财务稳健。6.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠人、会员及社会公众的监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议通过机构的财务管理制度、年度预算和决算报告。2.监督财务工作的执行情况，对重大财务决策进行审批。3.决定机构的财务发展战略和重大财务事项。（二）财务部门职责1.负责编制和执行机构的财务预算、决算。2.进行日常会计核算，编制财务报表，及时、准确反映财务状况。3.严格执行财务审批制度，审核各项费用支出。4.负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全。5.定期进行财务分析，为机构决策提供财务依据。6.配合相关部门进行财务审计和税务申报等工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供准确的业务数据和信息。2.严格执行财务审批制度，控制本部门费用支出，确保各项业务活动符合财务规定。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合机构战略规划和业务发展计划，合理安排各项收支。3.收入预算应根据历史数据、市场预测及业务拓展计划进行编制，确保收入来源稳定、可靠。4.支出预算应按照项目类别、用途等进行详细分类，明确各项支出的金额和时间安排。重点项目应单独列示，并进行专项预算管理。5.各部门应认真填报预算表格，详细说明预算编制依据和理由，经部门负责人审核后提交财务部门。6.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成机构年度预算草案，报理事会审议通过。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务状况和业务活动的影响。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、机构业务拓展或缩减等原因，导致原预算无法执行或需要变更的，应及时进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整事项、调整理由、调整金额及对预算执行的影响。经财务部门审核后，报理事会审批。3.理事会应根据机构实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议，必要时可组织相关人员进行专题研究和论证。批准后的预算调整应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行进度、差异分析、原因说明及改进建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效评定、奖励分配的重要依据。3.对于预算执行情况良好、对机构整体目标实现做出重要贡献的部门和个人，给予适当奖励；对于预算执行不力、造成严重偏差的部门，应进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，与捐赠人签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.设立专门账户或台账，对捐赠收入进行明细核算，确保捐赠资金专款专用。3.及时开具捐赠票据，按照规定进行捐赠信息公开，接受社会监督。4.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途；对于非限定性捐赠收入，应统筹安排用于机构的各项业务活动。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的各类补助资金，按照相关规定和要求，及时提交申请材料，确保申报工作准确、规范。2.收到政府补助收入后，应严格按照补助资金的用途和相关规定进行使用，不得挪作他用。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价工作，及时报送相关资料，接受监督检查。（三）服务收入1.开展有偿服务活动应遵循合法、公平、自愿的原则，按照市场定价机制合理确定服务收费标准。2.签订服务合同或协议，明确服务内容、收费金额、支付方式、服务期限等条款。3.按照合同约定及时收取服务费用，进行明细核算，确保收入足额入账。4.加强服务质量管理，提高服务水平，保障服务对象权益，维护机构良好形象，促进服务收入的可持续增长。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入、投资收益等其他各类收入。2.对其他收入应进行规范管理，按照相关规定进行核算和确认。3.确保其他收入来源合法、合规，及时足额入账，纳入机构财务管理体系。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行申报，经部门负责人、财务负责人和相关领导审批后，方可支出。3.审批人员应严格按照财务制度和预算安排进行审批，对支出的真实性、合理性、合法性负责。（二）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出日期、内容、金额、经办人等信息，并按照规定粘贴整齐。3.严格按照费用报销标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销费用。4.对于大额支出或特殊项目支出，应提供详细的支出说明和相关证明材料。（三）成本核算1.对于开展项目活动或提供服务发生的成本，应进行单独核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。3.定期对项目成本进行分析和控制，优化成本结构，提高资金使用效益。（四）专项资金支出1.专项资金应专款专用，按照项目预算和相关规定进行支出。2.建立专项资金支出台账，详细记录专项资金的使用情况，包括支出日期、内容、金额、用途等。3.定期对专项资金使用情况进行检查和审计，确保专项资金安全、高效使用，达到预期目标。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后，作为坏账损失处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据机构业务发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产应进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产折旧按照国家有关规定和财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额入账。对固定资产处置过程进行记录和监督，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产取得包括自行研发、外购、接受捐赠等方式取得的无形资产。自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，接受捐赠的无形资产应按照公允价值入账。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，定期对无形资产进行摊销。准确核算无形资产摊销费用，计入相关成本或费用科目。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额入账。对无形资产处置过程进行记录和监督，确保资产处置合法、合规。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。3.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查方法和步骤。4.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，针对存在的问题提出整改措施和建议。5.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序报经批准后进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况、业务成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、机构负责人审批后对外报送。4.按照规定向社会公开财务报告，接受捐赠人、会员及社会公众的监督。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，为机构决策提供依据。4.加强财务分析指标体系建设，不断完善分析方法和手段，提高财务分析的质量和水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机构内部审计部门应定期对财务收支、资产管理等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监