公司由谁操控财务制度

PAGE公司由谁操控财务制度公司财务制度操控权规范指引一、总则1.目的本财务制度操控权规范旨在明确公司财务制度的操控主体、职责与权限，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高财务管理效率，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本规范适用于[公司全称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业财务标准，确保公司财务制度操控符合法律要求。全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算编制、资金管理、成本控制、财务核算、财务报告等，实现全过程管控。制衡性原则：明确各财务操控主体之间的职责分工，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。适应性原则：根据公司发展战略、业务特点以及外部环境变化，适时调整和完善财务制度操控体系，确保其有效性和适应性。二、财务制度操控主体1.股东大会职责审议批准公司年度财务预算方案、决算方案。审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。对公司增加或者减少注册资本作出决议。对发行公司债券作出决议。对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议。决定公司内部管理机构的设置。选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。权限对公司重大财务决策具有最终决定权，但需按照法定程序进行表决。有权监督董事会、监事会的财务工作，要求其提供财务信息和报告。2.董事会职责负责召集股东大会，并向股东大会报告工作。执行股东大会的决议。决定公司的经营计划和投资方案。制订公司的年度财务预算方案、决算方案。制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案。制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案。决定公司内部管理机构的设置。决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。制定公司的基本管理制度。权限在股东大会授权范围内，对公司日常财务决策具有决策权。有权决定公司财务部门的设置、人员配备和职责分工。对公司财务管理制度的制定、修订和执行情况进行监督和检查。3.监事会职责检查公司财务。对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。提议召开临时股东大会，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会。向股东大会提出提案。依照《公司法》第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼。权限有权查阅公司财务账簿、财务报告等资料，对财务工作进行监督检查。对公司财务制度的执行情况进行监督，发现问题有权要求整改。对董事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。4.经理层职责主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议。组织实施公司年度经营计划和投资方案。拟订公司内部管理机构设置方案。拟订公司的基本管理制度。制定公司的具体规章。提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人。决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员。董事会授予的其他职权。权限在董事会授权范围内，负责公司日常财务运营管理，组织实施财务管理制度。对公司财务部门的工作进行领导和管理，确保财务工作的顺利开展。根据公司经营需要，提出财务资源配置建议，报董事会审批后执行。5.财务部门职责负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，编制财务报表。负责公司资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和有效使用。负责公司预算管理，组织编制年度预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整。负责公司成本费用控制，制定成本费用管理制度，进行成本核算和分析，提出成本控制措施。负责公司税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责公司财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。权限按照财务制度规定，独立进行财务核算和财务管理工作。对公司各部门的财务收支情况进行监督和检查，提出改进意见。参与公司重大经济决策的财务分析和论证，提供专业意见。三、财务制度操控职责与权限划分1.预算编制与执行职责分工财务部门负责组织公司年度预算编制工作，收集、汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度预算方案。各部门负责本部门预算的编制，根据公司战略目标和年度经营计划，结合实际情况，提出本部门预算草案。经理层负责组织对预算方案进行审议，报董事会审批。预算执行过程中，各部门负责本部门预算的执行，财务部门负责监督和检查预算执行情况，定期进行预算分析和预警。权限划分财务部门有权对各部门预算编制情况进行指导和审核，提出修改意见。经理层有权根据公司实际情况对预算方案进行调整，报董事会备案。各部门在预算范围内有权自主安排资金使用，但需遵守公司财务制度和审批流程。2.资金管理职责分工财务部门负责制定公司资金管理制度，明确资金收支审批流程和权限。资金收支业务由相关业务部门发起申请，并按照审批流程提交财务部门审核。财务部门负责资金的收付、结算和账户管理，确保资金安全和正常流转。经理层负责对重大资金支出进行审批，涉及重大投资、融资等事项需报董事会审议。权限划分财务部门有权拒绝不符合资金管理制度和审批流程的资金支付申请。经理层在授权范围内有权审批资金支出，超出授权范围需报董事会审批。各部门在办理资金收支业务时，需按照规定提供相关资料和凭证，接受财务部门的审核。3.成本费用控制职责分工财务部门负责制定公司成本费用核算办法和控制标准，定期进行成本费用分析。各部门负责本部门成本费用的控制，严格执行成本费用预算，采取有效措施降低成本费用。财务部门对各部门成本费用控制情况进行监督和检查，发现问题及时提出整改意见。经理层负责组织对成本费用控制工作进行考核和评价，对成本费用控制不力的部门进行问责。权限划分财务部门有权要求各部门提供成本费用相关资料，进行成本费用核算和分析。各部门在成本费用预算范围内有权自主安排支出，但需符合公司成本费用控制要求。经理层有权根据公司经营情况调整成本费用控制目标和措施，报董事会备案。4.财务核算与报告职责分工财务部门负责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向董事会、监事会等报告公司财务状况和经营成果。财务部门负责财务报告的审计工作，配合会计师事务所进行年度审计，提供相关资料和解释。董事会负责审议财务报告，对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。权限划分财务部门有权独立进行财务核算，不受其他部门干涉。董事会有权要求财务部门对财务报告进行解释和说明，对财务工作提出意见和建议。监事会有权对财务报告进行监督检查，对发现的问题提出整改要求。四、财务制度操控流程1.财务决策流程重大财务决策由相关部门或经理层提出重大财务决策建议，如重大投资、融资、利润分配等。财务部门对决策建议进行财务分析和评估，提供专业意见。决策建议提交董事会审议，董事会根据审议情况进行表决，形成决议。涉及股东大会决策的事项，按照法定程序提交股东大会审议批准。日常财务决策各部门在日常工作中涉及财务决策事项，如费用报销、资金支付等，按照公司财务制度规定的审批流程进行申请。财务部门对申请进行审核，审核通过后报经理层审批。经理层在授权范围内进行审批，审批通过后由财务部门办理相关业务。2.财务预算流程预算编制每年[具体时间]，财务部门发布预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算方案。预算方案报经理层审议，经理层提出修改意见后，报董事会审批。预算执行与监控预算方案经董事会批准后，由财务部门分解下达各部门执行。各部门按照预算安排组织实施，定期向财务部门报送预算执行情况。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出预警。如预算执行过程中出现重大偏差，由经理层组织相关部门进行分析和调整，报董事会备案。预算调整因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。财务部门对申请进行审核，分析调整的必要性和可行性。预算调整申请报经理层审议，经理层根据审议情况决定是否调整预算。涉及重大预算调整的，报董事会审批。3.资金收支流程资金收入业务部门负责收取公司各项收入，如销售收入、租金收入等，并及时将收款情况告知财务部门。财务部门核对收款信息，开具收款凭证，进行账务处理。资金收入存入公司指定银行账户，财务部门定期与银行核对账目。资金支出业务部门根据业务需要填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并按照审批流程提交审批。财务部门对申请单进行审核，审核内容包括支出的真实性、合理性、合规性等。审核通过后，报经理层审批。经理层在授权范围内进行审批，超出授权范围报董事会审批。财务部门根据审批结果办理资金支付手续，确保资金安全支付。五、财务制度操控监督与检查1.内部监督财务部门内部监督财务部门建立内部监督机制，定期对财务核算、资金管理、预算执行等工作进行自查。设立内部审计岗位，对财务工作进行日常监督和检查，及时发现问题并提出整改意见。公司内部审计监督公司设立独立的内部审计部门，对公司财务制度执行情况进行定期审计和专项审计。内部审计部门有权查阅公司财务资料、询问相关人员、实地检查等，对发现的问题进行深入调查和分析。内部审计部门出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。监事会监督监事会对公司财务制度执行情况进行监督检查，有权要求董事会、经理层提供财务信息和报告。监事会发现公司财务制度执行过程中存在问题时，有权提出整改要求，并监督整改情况。2.外部监督税务监督公司按照国家税收法律法规规定，按时申报纳税，