规划设计单位财务制度

PAGE规划设计单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范规划设计单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[规划设计单位具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务核算、财务预算、资金管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监督。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金和银行存款日记账。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。（三）财务报表1.资产负债表：反映单位在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映单位在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映单位在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明。财务报表应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核后报单位负责人审批，并按时对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.科学性原则：结合单位发展战略和业务特点，合理预测各项收入和支出。2.完整性原则：涵盖单位所有财务收支项目，确保预算的全面性。3.准确性原则：数据来源可靠，计算方法合理，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。每年末根据单位发展战略和下一年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行滚动调整。（三）预算编制流程1.各部门提交预算草案：各部门根据本部门业务计划和工作安排，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制单位年度财务预算草案。3.预算审批：单位年度财务预算草案经财务负责人审核后，报单位负责人审批。4.预算下达：经批准的财务预算下达各部门执行，并作为考核各部门工作业绩的重要依据。（四）预算执行与控制1.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。五、收入管理（一）收入范围规划设计单位的收入主要包括设计业务收入、咨询服务收入、项目管理费收入等。（二）收入确认原则1.设计业务收入：在设计合同约定的设计成果交付并经客户验收合格后确认收入。2.咨询服务收入：在咨询服务完成并经客户确认后确认收入。3.项目管理费收入：按照项目管理合同约定的收费标准和时间确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门负责收入的核算和管理：建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强应收账款管理：及时催收应收账款，对逾期未收回的款项进行分析和跟踪，采取有效措施确保款项收回。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括设计人员薪酬、设计材料费用、设备购置费用等与设计项目直接相关的成本。2.间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等与设计项目间接相关的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额标准：根据单位历史数据和行业标准，制定各项成本费用的定额标准，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制预算执行。3.优化成本费用结构：通过合理安排人员、优化业务流程等方式，降低成本费用水平。（四）费用报销管理1.报销流程：员工发生费用支出后，应按照规定填写报销单，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、单位负责人审批后报销。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等，严格按照标准执行。七、资金管理（一）资金筹集根据单位发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。加强资金筹集管理与风险控制，确保资金来源合法、可靠、成本合理。（二）资金使用1.资金预算管理：根据财务预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。2.资金审批流程：严格执行资金审批制度，大额资金支出需经单位负责人集体决策。3.资金安全管理：加强现金、银行存款等资金的安全管理，防范资金风险。（三）资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的准确、及时、安全。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式。八、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照国家有关规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收款项。3.存货：包括设计材料、办公用品等，建立存货管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照单位固定资产管理制度，办理固定资产购置审批手续。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产定义的资产，按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保单位财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高财务管理效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：与单位经营规模、业务范围、风险水平等相适应。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各岗位职责，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确审批权限和审批流程。3.财务风险评估与控制：定期进行财务风险评估，采取有效措施控制风险。4.内部审计与监督：加强内部审计工作，对财务活动进行定期审计和监督。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时共享和动态管理。（二）财务信息化系统建设选择适合单位业务特点的财务信息化系统，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等功能模块。（三）财务信息化系统使用与维护1.系统培训：对财务人员进行系统培训，确保其熟练掌握系统操作。2.系统维护：定期对系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：建立财务内部监督机制，定期对财务核算、资金管理等工作进行自查。2.内部审计监督