商混企业财务制度

PAGE商混企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商混企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本商混企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时、准确的财务报告。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。2.会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与企业重大财务决策，提供财务分析和建议。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为企业决策提供财务支持。协助会计主管进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好资金核对工作。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。（三）会计账簿1.企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应序时逐笔登记。（四）财务报表1.企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行借款、债券发行等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动。3.加强资金风险管理，合理控制资金规模和资金结构。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据企业发展战略和生产经营需要，编制购置计划。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。2.折旧年限和折旧率按照国家规定和企业实际情况确定。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应处理。六、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、周转材料、库存商品、在产品等类别。（二）存货采购1.存货采购应根据生产经营计划和市场需求，合理确定采购数量和采购时间。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资质量和供应及时性。（三）存货计价1.存货计价采用实际成本法。2.发出存货采用加权平均法计价。（四）存货清查1.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应处理。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则和成本核算方法，准确核算成本费用。2.建立成本费用台账，详细记录成本费用发生情况。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用预算管理。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。八、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认销售收入。2.销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认。（二）利润核算1.按照会计核算方法，准确核算企业利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（三）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程，进行利润分配。2.利润分配顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，包括预算报表和预算说明。2.预算编制应结合企业战略目标、经营计划和市场情况，采用零基预算、滚动预算等方法。（二）预算执行1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.加强预算执行监控，及时发现和解决预算执行中的问题。（三）预算调整1.因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应经企业管理层审批，并报董事会备案。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高经营效率和效果，实现企业发展战略。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。（三）内部控制监督1.定期对财务内部控制制度执行情况进行监督检查。2.对发现的内部控制缺陷，及时采取措施进行整改。十二、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要