股份公司财务制度细则

PAGE股份公司财务制度细则一、总则（一）目的本财务制度细则旨在规范股份公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本细则适用于股份公司及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。会计政策包括会计核算方法、会计报表编制方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。2.会计估计：对于某些不确定的交易或事项，公司应根据谨慎性原则，合理进行会计估计。会计估计应基于可靠的证据和合理的假设，不得随意变更。如因特殊情况需要变更会计估计，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性和合规性。2.账簿设置：公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿应按照会计科目分类设置，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.财务报表种类：公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制要求：财务报表应按照规定的格式和内容编制，数字准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理使用。2.预算执行与控制：公司应严格执行资金预算，加强对资金收支的控制和管理。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）货币资金管理1.现金管理：公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性和安全性。2.银行存款管理：公司应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款账户应按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。（三）资金筹集管理1.筹集方式：公司可根据自身发展需要，通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金。资金筹集应符合国家法律法规和政策规定，确保筹集资金的合法性和合理性。2.筹资决策：公司在进行筹资决策时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金需求等因素，选择合适的筹资方式和筹资时机。筹资决策应经过公司董事会或股东大会审议通过。3.筹资管理：公司应加强对筹集资金的管理，确保资金及时足额到位。筹集资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应严格按照本细则第三章资金管理的规定执行。2.应收及预付款项：应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货应定期进行盘点，盘盈、盘亏应及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置固定资产的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧：公司应按照国家统一规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。4.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保处置固定资产的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：公司取得无形资产应按照实际成本计价。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保处置无形资产的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用。生产成本应按照产品品种或劳务种类进行明细核算。2.销售费用：销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。销售费用应按照费用项目进行明细核算。3.管理费用：管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用应按照费用项目进行明细核算。4.财务费用：财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.成本费用预算：公司应根据年度经营计划和成本费用水平，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各产品，作为成本费用控制的依据。2.成本费用分析与考核：公司应定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用控制中的问题和不足，采取措施加以改进。成本费用考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人加强成本费用控制。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润构成：公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润核算方法：公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润。利润核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减利润。（二）利润分配1.利润分配原则：公司的利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序：公司的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。3.利润分配方案：公司应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会或股东大会审议通过。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：公司应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，数字准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。（二）财务分析1.财务分析目的：财务分析的目的是为公司管理层提供决策支持，帮助管理层了解公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现问题并采取措施加以解决。2.财务分析方法：财务分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合公司实际情况，选择合适的分析方法，确保分析结果的准确性和可靠性。3.财务分析报告：财务分析人员应定期撰写财务分析报告，财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。八、内部控制与财务监督（一）内部控制制度1.内部控制目标：公司应建立健全内部控制制度，确保公司财务活动的合法性、合规性、真实性和有效性，保护公司资产的安全和完整，提高公司经营效率和效益。2.内部控制原则：内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制要素：内部控制包括内部环境、