小型企业基本财务制度

PAGE小型企业基本财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于[企业全称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。8.重要性原则：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，为企业决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务事项，对企业财务状况和经营成果进行分析和评价，提出改进建议。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和记账工作，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低企业税负。3.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计进行资金核对和账目清理工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.企业应根据国家统一的会计制度和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度规定，结合企业业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应在财务报表附注中说明调整的原因和影响。（三）账务处理程序1.采用记账凭证账务处理程序，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，然后根据记账凭证登记账簿，定期编制财务报表。2.记账凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.企业可以通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应遵循合理、节约、有效的原则，严格按照预算安排使用资金。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防止出现资金差错。3.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、记账等岗位相互独立，防止舞弊行为。3.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.加强对应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。2.加强对存货的日常管理，定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和状态，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（五）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，按照相关法律法规进行管理和核算。2.加强对其他资产，如长期待摊费用、待摊费用等的管理，确保资产的合理摊销和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应划分收益性支出与资本性支出的界限、成本费用与期间费用的界限、本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本的界限。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，制定成本费用控制目标，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.按照成本核算方法的规定，准确归集和分配成本费用，计算产品成本。（四）期间费用管理1.规范管理销售费用、管理费用和财务费用等期间费用，明确各项期间费用的开支范围和标准。2.加强对期间费用的控制和分析，严格审核期间费用支出，确保期间费用合理、合规。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，准确核算企业利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润，企业应分别进行核算和分析。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和企业章程的规定，合理分配利润。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，促进企业可持续发展。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（四）利润分配管理1.制定利润分配方案，经企业董事会或股东会审议通过后执行。2.加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配符合规定和方案要求。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确核算应纳税额，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应充分考虑企业经营战略和财务状况，避免因税务筹划不当给企业带来风险。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题，确保企业税务合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，促进企业规范财务管理。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.加强对企业财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.对违反财务制度和财经纪律的行为进行严肃处理，维护企业财务秩序。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划1.根据企业发展战略和财务管理需求，制定财务信息化建设规划。2.财务信息化建设应涵盖会计核算、财务管理、资金管理、报表编制等各个方面，提高财务工作效率和管理水平。（二）财务软件选择与应用1.选择适合企业业务特点和管理需求的财务软件，并确保软件的合法性、安全性和稳定性。2.加强对