宾馆合伙人财务制度

PAGE宾馆合伙人财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范宾馆合伙人之间的财务行为，确保宾馆财务管理的规范化、透明化，保障合伙人的合法权益，促进宾馆的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[宾馆名称]的所有合伙人及参与宾馆财务管理的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。公平公正原则：在财务决策、利润分配等方面，确保合伙人之间公平公正，充分保障各方权益。透明公开原则：财务信息应定期向合伙人公开，保证透明度，接受合伙人监督。权责明确原则：明确各合伙人在财务管理中的权利和责任，做到各司其职，相互配合。二、财务管理职责分工1.合伙人职责决策参与：参与宾馆重大财务决策，如投资、融资、利润分配等。监督检查：有权对宾馆财务状况进行监督检查，查阅财务账目和相关资料。承担责任：按出资比例或约定承担宾馆的财务风险和亏损责任。2.财务负责人职责日常管理：负责宾馆日常财务工作的组织和管理，包括账务处理、资金管理、财务报表编制等。制度执行：严格执行本财务制度及相关财务规定，确保财务管理规范有序。财务分析：定期进行财务分析，为合伙人提供财务决策依据，提出合理化建议。沟通协调：与合伙人及其他相关部门保持良好沟通，协调解决财务工作中的问题。3.会计职责账务处理：按照国家会计准则和本制度要求，准确、及时地记录宾馆的各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。税务申报：按时进行税务申报和缴纳，依法履行纳税义务，合理进行税务筹划。档案管理：负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保档案资料的安全和完整。4.出纳职责资金收付：办理宾馆现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。库存现金管理：严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。银行账户管理：负责银行账户的开立、变更、注销等工作，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。票据管理：妥善保管各种票据，如支票、汇票、发票等，按规定使用和核销票据。三、财务预算管理1.预算编制年度预算：每年年末，财务负责人组织各部门编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。预算依据：预算编制应根据宾馆的经营目标、市场预测、历史数据等进行，确保预算的科学性和合理性。审核审批：财务预算编制完成后，提交合伙人会议审核批准，批准后的预算作为宾馆年度财务工作的指导依据。2.预算执行责任落实：各部门负责人对本部门的预算执行负责，确保预算指标的完成。监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报合伙人会议审批。3.预算考核考核指标：建立预算考核指标体系,对各部门预算执行情况进行考核，考核指标包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。奖惩措施：根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算指标的部门和个人进行相应处罚。四、收入管理1.客房收入房价管理：根据市场行情和宾馆实际情况，制定合理稳定的客房价格体系，并报合伙人备案。入住登记：前台工作人员应严格按照规定办理客人入住登记手续，准确记录客人信息和入住时间、退房时间等。收入核算：每日营业结束后，前台应及时将客房收入数据传递给财务部门，财务部门进行核对和核算，确保收入准确无误。2.餐饮收入菜品定价：餐饮部门应根据食材成本、市场需求等因素合理制定菜品价格，并报财务部门备案。点餐结算：餐厅服务员应准确记录客人点餐信息，结账时应核对无误后开具发票，确保餐饮收入及时足额入账。收入统计：财务部门定期对餐饮收入进行统计分析，与采购成本、销售数量等进行对比，评估餐饮经营效益。3.其他收入服务收费：宾馆提供的其他服务项目，如会议室租赁、商务中心服务等，应明确收费标准，按规定收取费用，并及时入账。押金管理：对于收取的客人押金，应妥善保管，在客人退房时按规定退还，不得挪作他用。收入确认：各项收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理1.采购成本供应商选择：建立合格供应商名录，采购部门应从名录中选择供应商进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。采购审批：采购业务应按规定的审批流程进行，大额采购需报合伙人审批。成本核算：财务部门应及时核算采购成本，与供应商发票进行核对，确保采购成本准确入账。2.人力成本薪酬制定：根据宾馆经营情况和行业标准，制定合理的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等。考勤管理：人力资源部门应加强员工考勤管理，确保员工出勤记录准确无误，作为计算薪酬的依据。成本控制：合理控制人力成本，优化人员配置，提高工作效率，避免人员冗余。3.运营费用费用分类：运营费用包括水电费、物业费、办公用品费、差旅费等，应按费用性质进行分类核算。费用审批：各项运营费用支出应按规定的审批流程进行，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。费用分析：财务部门定期对运营费用进行分析，找出费用控制的关键点，提出改进措施，降低运营成本。六、资金管理1.资金筹集筹集方式：宾馆可根据经营需要，通过合伙人增资、银行贷款等方式筹集资金。决策程序：资金筹集方案应报合伙人会议审议通过，明确筹集资金的用途、金额、期限等。资金成本：合理评估资金成本，选择最优的筹集方式，降低资金筹集成本。2.资金使用预算控制：资金使用应严格按照财务预算执行，确保资金用于宾馆的正常经营和发展。审批流程：资金支出应按规定的审批流程进行，审批通过后方可支付。资金安全：加强资金安全管理，确保资金收付过程的安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。3.资金结算结算方式：根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如现金结算、银行转账、支票结算等。结算流程：规范资金结算流程，确保结算及时、准确，避免出现结算差错。银行账户管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。七、固定资产管理1.资产购置购置计划：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核和合伙人审批后列入购置计划。采购流程：按照采购成本管理的要求进行固定资产采购，确保资产质量和价格合理。入账核算：固定资产购置后，财务部门应及时进行入账核算，确定资产原值、折旧年限等信息。2.资产折旧折旧方法：根据国家相关规定和宾馆实际情况，选择合适的固定资产折旧方法，如直线法、加速折旧法等。折旧计算：财务部门定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。折旧调整：如固定资产的使用年限、折旧方法等发生变更，应按规定进行折旧调整。3.资产清查定期清查：每年定期对固定资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查报告：清查结束后，编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。资产处置：对于闲置、报废的固定资产，应按规定程序进行处置，处置收入及时入账。八、利润分配与亏损承担1.利润分配原则按比例分配：原则上按照合伙人的出资比例进行利润分配，但合伙人之间另有约定的除外。先提后分：在进行利润分配前，应先提取法定盈余公积、任意盈余公积等，剩余利润再进行分配。兼顾发展：利润分配应兼顾宾馆的发展需要，合理留存一定比例的利润用于扩大经营、更新设备等。2.利润分配程序财务核算：财务部门在会计年度终了后，及时核算宾馆的全年利润情况。方案制定：根据利润分配原则，制定利润分配方案，报合伙人会议审议通过。分配实施：按照审议通过的利润分配方案进行利润分配，确保分配结果准确无误。3.亏损承担按比例分担：宾馆经营出现亏损时，合伙人按出资比例分担亏损。责任追究：对于因合伙人决策失误、管理不善等原因导致的亏损，应追究相关责任人的责任。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。编制要求：财务报表应按照国家会计准则和本制度要求编制，确保数据真实、准确、完整。报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送合伙人，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送合伙人。2.财务分析分析内容：财务分析应包括宾馆的财务状况、经营成果、现金流量等方面，分析各项财务指标的变动情况及原因。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，为合伙人提供全面、深入的财务信息。分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和决策依据，供合伙人参考。十、财务监督与审计1.内部监督财务自查：财务部门定期进行内部财务自查，检查财务制度的执行情况、财务账目和报表数据的准确性等。合伙人监督：合伙人有权对宾馆财务状况进行监督检查，查阅财务账目和相关资料，提出意见和建议。部门配合：各部门应积极配合财务监督工作，如实提供财务相关信息和资料。2.外部审计定期审计：每年聘请具有资质的会计师事务所对宾馆进行年度审计，出具审计报告。专项审计：根据合伙人会议决定或其他需要，可进行