门店运营财务制度

PAGE门店运营财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范门店运营过程中的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障门店的合法合规运营，实现门店的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有门店的财务活动，包括但不限于门店的采购、销售、库存管理、费用支出等业务环节。3.基本原则合法性原则：门店的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果，严禁虚假记账和数据造假。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，提高门店运营效率。内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高门店的经济效益。二、财务岗位职责1.财务经理全面负责门店的财务管理工作，制定和完善财务管理制度和流程。组织编制门店年度预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质。监督门店财务活动，确保财务工作符合法律法规和公司制度要求。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护门店良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责门店日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整，并及时报送相关部门。负责门店财务档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的安全和完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。配合税务机关进行纳税申报和缴纳工作，确保门店税务合规。3.出纳负责门店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。负责门店票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。三、预算管理1.预算编制门店应根据年度经营目标和业务计划，编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门结合自身业务情况提出初步预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现差异并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理1.销售收款门店应按照销售合同约定及时收取货款，确保款项足额、及时到账。销售收款应严格执行收支两条线管理，不得坐支现金。对于赊销业务，应建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，并加强应收账款的管理和催收工作。2.收入确认销售收入应按照会计准则的规定进行确认，确保收入的真实性和准确性。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。五、成本管理1.采购成本门店应建立采购成本控制制度，加强对采购环节的管理，降低采购成本。采购部门应通过招标、询价、比价等方式选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购合同应明确采购价格、数量、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。财务部门应加强对采购成本的核算和分析，及时发现采购成本变动的原因，并采取措施进行控制。2.库存成本门店应建立库存管理制度，合理控制库存水平，降低库存成本。库存管理应采用科学的方法，如ABC分类法、经济订货批量模型等，确保库存物资的合理储备。定期对库存物资进行盘点，做到账实相符，对于盘盈、盘亏的库存物资应及时查明原因并进行处理。加强库存物资的保管和维护，防止库存物资损坏、变质等情况的发生，降低库存损失。3.销售成本销售成本应按照配比原则进行核算，确保成本与收入的合理匹配。财务部门应根据销售发票和出库单等原始凭证，准确计算销售成本，并及时结转至主营业务成本科目。加强对销售成本的分析和控制，定期与同行业进行对比，找出成本差异的原因，并采取措施进行改进。六、费用管理1.费用分类门店费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括房租、水电费、折旧费、管理人员工资等；变动费用包括销售费用、采购费用、运输费用等。2.费用审批门店应建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过审批后方可报销，审批人应根据费用的性质和金额大小进行审批。对于重大费用支出，应实行集体决策审批制度。3.费用报销费用报销应严格按照公司规定的报销流程进行，报销人应填写报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关原始凭证。财务部门应认真审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合规定的报销凭证应予以退回。费用报销应及时入账，确保费用核算的准确性。4.费用控制各部门应加强对费用的控制，合理安排费用支出，提高费用使用效益。财务部门应定期对费用支出情况进行分析，及时发现费用异常变动情况，并采取措施进行控制。建立费用预警机制，对于费用超支的部门及时发出预警信号，督促其采取措施进行整改。七、资产管理1.固定资产管理门店应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产验收应严格按照合同约定进行，确保资产的质量和数量符合要求。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。2.流动资产（存货、货币资金等）管理存货管理应参照成本管理中的库存管理部分，确保存货的安全和合理储备。货币资金管理应严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。八、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税务筹划在合法合规的前提下，门店可进行适当的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，优化业务结构和财务安排。税务筹划方案应经过充分论证，并报管理层审批后实施。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果，报表编制人员应认真核对各项数据，确保报表质量。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，找出存在的问题和潜在的风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为门店的经营管理提供参考依据。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理、税务管理等各个环节。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计设立内部审计岗位或部门，定期对门店的财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，内部控制制度的执行情况，以及资产的安全完整性等方面。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保审计工作的效果。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类文件资料。2.档案保管设立专门的财务档案室或档案柜，对财务档案进行妥善保管。财务档案应按照类别和时间顺序进行整理、装订和归档，确保档案资料的整齐、有序。档案保管期限应符合国家法律法规和公司制度的规定，期满后按照规定进行销毁或移交。3