山羊合作社财务制度

PAGE山羊合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范山羊合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理，保障本社及成员的合法权益，促进本社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖本社的各项财务收支和经济活动，不得遗漏。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定本社的财务管理制度和财务计划。2.审议批准年度财务预算、决算报告。3.监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。4.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。（二）监事会职责1.检查本社财务活动，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行监督。2.监督理事会对财务制度的执行情况，提出意见和建议。3.审核年度财务报告，对财务信息的准确性和完整性进行审查。（三）财务人员职责1.负责本社的财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向理事会和成员报告财务状况。3.严格执行财务制度和财经纪律，做好财务收支的审核和监督工作。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作。5.协助理事会做好财务预算、决算工作，提供财务分析和决策支持。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员根据本社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容。3.收入预算应根据市场需求、销售计划等因素进行预测；成本费用预算应根据各项业务活动的成本构成和费用标准进行估算；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制；现金流量预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的现金收支情况进行预测。4.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应组织相关人员对预算草案进行讨论和分析，提出修改意见和建议。财务人员根据理事会的意见和建议，对预算草案进行修改完善，形成年度财务预算方案。5.年度财务预算方案经理事会审议通过后，报成员大会批准。成员大会批准后的年度财务预算方案作为本社年度财务工作的依据。（二）预算执行1.本社各部门应严格按照年度财务预算方案组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务人员应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向理事会报告。3.理事会应根据预算执行情况，适时调整预算方案。预算调整应按照规定的程序进行，经理事会审议通过后，报成员大会批准。（三）决算编制1.年度终了后，财务人员应按照国家统一的会计制度和本社财务制度的规定，编制年度财务决算报告。2.年度财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及财务情况说明书。3.财务情况说明书应包括本社年度财务收支情况、经营成果、财务状况变动情况、利润分配情况、重大财务事项说明等内容。4.年度财务决算报告编制完成后，提交理事会审议。理事会应组织相关人员对决算报告进行审查和分析，提出意见和建议。财务人员根据理事会的意见和建议，对决算报告进行修改完善，形成年度财务决算方案。5.年度财务决算方案经理事会审议通过后，报成员大会批准。成员大会批准后的年度财务决算方案作为本社年度财务工作的总结和评价依据。四、收入管理（一）收入范围本社的收入主要包括山羊销售收入、产品加工收入、服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.山羊销售收入应在山羊发出并取得收取货款的权利时确认收入。2.产品加工收入应在产品加工完成并交付给客户时确认收入。3.服务收入应在服务提供完毕并取得收取服务费用的权利时确认收入。4.政府补助收入应在收到政府补助款项时确认收入。5.捐赠收入应在收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算1.财务人员应按照国家统一的会计制度和本社财务制度的规定，对各项收入进行明细核算。2.山羊销售收入应按照销售数量、销售价格等进行明细核算；产品加工收入应按照加工产品的种类、数量、加工费用等进行明细核算；服务收入应按照服务项目、服务数量、服务费用等进行明细核算；政府补助收入应按照补助项目、补助金额等进行明细核算；捐赠收入应按照捐赠单位、捐赠金额等进行明细核算。3.财务人员应定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，并向理事会报告。（四）收入监督1.本社应建立健全收入监督制度，加强对收入的审核和监督。2.财务人员应严格按照财务制度和财经纪律的规定，对各项收入进行审核，确保收入的真实性、合法性和准确性。3.理事会应定期对收入情况进行检查和监督，发现问题及时进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用范围本社的成本费用主要包括山羊养殖成本、产品加工成本、服务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.财务人员应按照国家统一的会计制度和本社财务制度的规定，对各项成本费用进行明细核算。2.山羊养殖成本应按照养殖过程中发生的饲料、兽药、人工等费用进行明细核算；产品加工成本应按照加工过程中发生的原材料、人工、设备折旧等费用进行明细核算；服务成本应按照服务过程中发生的人工、材料、设备折旧等费用进行明细核算；管理费用应按照管理人员工资、办公费、差旅费等费用进行明细核算；销售费用应按照销售人员工资、广告费、促销费等费用进行明细核算；财务费用应按照利息支出、手续费等费用进行明细核算。3.财务人员应定期对成本费用情况进行分析和总结，及时发现成本费用管理中存在的问题，并向理事会报告。（三）成本费用控制1.本社应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.各部门应根据本社的成本费用控制目标，制定相应的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务人员应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并向理事会报告。4.理事会应根据成本费用控制情况，适时调整成本费用控制目标和措施，确保成本费用控制目标的实现。（四）成本费用监督1.本社应建立健全成本费用监督制度，加强对成本费用的审核和监督。2.财务人员应严格按照财务制度和财经纪律的规定，对各项成本费用进行审核，确保成本费用的真实性、合法性和合理性。3.理事会应定期对成本费用情况进行检查和监督，发现问题及时进行处理。六、资产与负债管理（一）资产管理1.本社的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。财务人员应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。3.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。财务人员应按照国家统一的会计制度和本社财务制度的规定，对固定资产进行折旧核算，并定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。财务人员应按照国家统一的会计制度和本社财务制度的规定，对无形资产进行摊销核算，并定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的账实相符。5.本社应建立健全资产管理制度，加强对资产的登记、保管、使用、处置等环节的管理。6.财务人员应定期对资产情况进行分析和总结，及时发现资产管理中存在的问题，并向理事会报告。（二）负债管理1.本社的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.财务人员应加强对负债的管理，确保负债的真实性、合法性和合理性。3.本社应建立健全负债管理制度，加强对负债的审批、核算、偿还等环节的管理。4.财务人员应定期对负债情况进行分析和总结，及时发现负债管理中存在的问题，并向理事会报告。5.理事会应根据本社的经营情况和财务状况，合理安排负债规模和结构，确保本社的偿债能力。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.本社的利润分配应遵循“先税后分”的原则，按照国家有关税收法律法规的规定缴纳企业所得税后，再进行利润分配。2.本社的利润分配应兼顾本社和成员的利益，合理确定利润分配比例。3.本社的利润分配应注重积累，增强本社的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照理事会的决议提取。4.向成员分配利润。向成员分配利润的比例按照本社的章程规定执行。（三）利润分配核算1.财务人员应按照国家统一的会计制度和本社财务制度的规定，对利润分配进行明细核算。2.利润分配核算应包括利润分配的项目、金额、分配对象等内容。3.财务人员应定期对利润分配情况进行分析和总结，及时发现利润分配管理中存在的问题，并向理事会报告。八、财务报告与信息披露（一）财务报告1.本社应定期编制财务报告，向理事会、监事会和成员报告本社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及财务情况说明书。3.财务情况说明书应包括本社年度财务收支情况、经营成果、财务状况变动情况、利润分配情况、重大财务事项说明等内容。4.财务报告应按照国家统一的会计制度和本社财务制度的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。（二）信息披露1.本社应定期向成员公开财务状况，接受成员监督。2.信息披露的内容应包括财务报告、重大财务事项、成员权益变动等情况。3.信息披露的方式可以采用公告、网站发布、成员大会通报等形式。4.本社应建立健全信息披露制度，加强对信息披露的管理和监督，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。九、财务监督与检查（一）内部监督1.本社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.监事会应定期对