结算财务制度

PAGE结算财务制度一、总则（一）目的本结算财务制度旨在规范公司财务结算行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司资金安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在财务结算方面的各项活动，包括但不限于资金收付、票据结算、账务处理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务结算活动。2.准确性原则：财务结算数据应真实、准确、完整，确保财务信息能够如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时办理各项财务结算业务，不得拖延，以保证公司资金的正常流转和财务工作的高效运行。4.规范性原则：遵循统一的财务结算流程和标准，规范操作，确保财务工作的规范化和标准化。5.安全性原则：加强财务结算过程中的安全管理，保障公司资金和财务信息的安全，防止出现资金损失和信息泄露。二、财务结算岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立财务结算中心，配备资金结算岗、票据管理岗、账务处理岗、结算审核岗等岗位，各岗位相互协作，共同完成财务结算工作。（二）岗位职责1.资金结算岗负责办理公司各类资金收付业务，包括银行存款收付、现金收付等。审核资金支付申请，确保支付依据充分、手续齐全。登记资金日记账，及时反馈资金收支情况。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。2.票据管理岗负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。审核票据开具申请，确保票据内容真实、准确、合规。登记票据台账，定期盘点票据库存。监督票据使用情况，防止票据遗失、被盗用等情况发生。3.账务处理岗依据审核无误的原始凭证，及时、准确地进行账务处理，编制记账凭证。登记各类明细账、总账，定期结账，确保账目清晰、准确。编制财务报表，提供财务数据支持和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。4.结算审核岗对各项财务结算业务进行审核，确保结算流程合规、结算数据准确。审查财务收支的合理性、合法性，发现问题及时提出整改意见。参与财务结算相关制度和流程的制定与完善，加强内部控制。三、资金结算管理（一）银行账户管理1.公司根据业务需要，经法定程序批准后开设银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应严格按照相关规定办理，并及时向财务部门备案。2.财务部门应定期对银行账户进行清理，检查账户使用情况，对于长期闲置或不再使用的账户，应及时办理销户手续。3.加强银行账户的安全管理，设置专人负责保管银行账户密码和支付密钥等重要信息，定期更换密码，并严格保密。（二）资金收付流程1.资金收入业务部门在取得收入后，应及时将相关票据或证明提交给财务部门。财务部门资金结算岗收到收入凭证后，进行审核，确认收入的真实性、准确性和合法性。审核无误后，办理资金入账手续，将款项存入公司指定银行账户，并登记资金日记账。2.资金支出业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，详细注明支付事由、金额、收款单位等信息，并按照公司审批流程进行审批。资金支付申请单经各级审批人签字批准后，提交给财务部门资金结算岗。资金结算岗对支付申请进行再次审核，重点审核支付依据是否充分、手续是否齐全、金额是否准确以及审批程序是否合规等。审核通过后，根据支付方式办理资金支付手续。对于银行转账支付，应通过网上银行或其他规定方式进行操作，并确保支付信息准确无误；对于现金支付，应严格按照现金管理规定办理，确保现金支付的安全性。资金支付完成后，在资金支付申请单上加盖“付讫”章，并登记资金日记账。（三）资金预算与控制1.公司应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，并分解为季度、月度预算。2.各部门应按照公司资金预算管理要求，按时提交本部门的资金预算申请，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。3.财务部门应加强对资金预算执行情况的监控和分析，定期对比实际资金收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。对于超预算支出，应严格按照公司规定的审批程序进行追加预算或特批。4.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金链的稳定和安全。四、票据结算管理（一）票据种类公司涉及的票据主要包括支票（现金支票、转账支票）、汇票（银行汇票、商业汇票）、本票、发票等。（二）支票管理1.支票的购买由票据管理岗负责，应根据实际业务需要适量购买，并登记支票购买登记簿。2.支票的使用应严格按照规定填写，确保支票内容准确、清晰，不得涂改。3.领用支票时，领用人应填写支票领用单，注明用途、金额、预计归还日期等信息，并经部门负责人和财务负责人审批。4.票据管理岗应在支票领用单上登记领用情况，并跟踪支票使用情况，督促领用人及时归还支票存根。5.已使用的支票存根应及时交回财务部门，由账务处理岗进行账务处理。对于作废的支票，应加盖“作废”章，并与存根一并保存。（三）汇票管理1.银行汇票和商业汇票的开具、背书转让、贴现等业务应严格按照银行相关规定办理。2.票据管理岗应审核汇票业务的相关资料，确保汇票的真实性、合法性和有效性。3.对于收到的汇票，应及时进行登记，并妥善保管。在汇票到期前，应及时办理托收手续，确保资金及时到账。（四）本票管理本票的管理参照支票管理的相关规定执行，重点关注本票的出票、付款等环节，确保本票业务符合法律法规要求。（五）发票管理1.发票的购买、开具、保管和使用应严格遵守国家税收法律法规和发票管理办法的规定。2.财务部门应指定专人负责发票管理工作，设置发票登记簿，详细记录发票的购买、领用、开具、作废及缴销等情况。3.开具发票时，应确保发票内容真实、准确、完整，与实际业务相符。发票开具后，应及时交付给客户，并做好签收记录。4.对于取得的发票，应认真审核发票的真实性、合法性和有效性，确保发票内容与实际业务一致。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。5.定期对发票进行盘点，确保发票的安全和完整。发票存根联和发票登记簿应按照规定的期限保存，期满后经批准方可销毁。五、账务处理规范（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确。记账凭证应连续编号，并注明所附原始凭证张数。4.会计凭证的填制、审核、传递和保管应严格按照公司财务管理制度执行，确保会计凭证的真实性、完整性和准确性。（二）账簿设置与登记1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，全面、系统地记录公司的财务收支和经济业务情况。2.账簿的登记应按照会计核算的要求，及时、准确地进行。记账人员应根据审核无误的记账凭证，按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。4.定期对账簿进行结账，结账前应认真核对本期发生的各项经济业务是否全部登记入账，如有遗漏应及时补记。结账后，应在账簿上加盖“本月合计”、“本年累计”等戳记，并结出余额。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。加强对财务报表的分析和利用，通过财务报表数据了解公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。六、结算审核与监督（一）结算审核1.结算审核岗应按照公司规定的审核流程和标准，对各项财务结算业务进行全面审核。审核内容包括但不限于结算依据是否充分、手续是否齐全、金额是否准确、审批程序是否合规等。2.在审核过程中，如发现问题应及时与相关部门或人员沟通，要求其提供补充资料或进行解释说明。对于不符合规定的结算业务，应提出整改意见，不予办理结算手续。3.定期对结算审核工作进行总结和分析，针对审核过程中发现的共性问题，提出改进措施和建议，完善公司财务结算管理制度和流程。（二）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，加强对财务结算工作的全过程监督。财务部门应定期对财务结算业务进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对公司财务结算情况进行审计，检查财务结算制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。对于审计发现的问题，应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改。3.鼓励公司所有员工对财务结算工作中的违规行为进行监督举报，对于举报属实的，给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。（三）外部监督1.积极配合国家财政、税务、审计等相关部门的监督检查工作，如实提供财务结算资料和信息，接受外部监督。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究分析，及时整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。七、财务结算档案管理（一）档案范围财务结算档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、支票存根、资金支付申请单等与财务结算相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务结算档案应按照年度、类别进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.会计凭证应按月装订成册，每册厚度应适中，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿、财务报表等应按年度整理归档，分别装订成册，并编制档案目录。3.银行对账单、发票存根、支票存根等应按时间顺序整理，定期归档保存。对于重要的原始凭证，应单独存放，并注明相关业务事项。（三）档案保管与查阅1.财务结算档案应指定专人负责保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的档案柜中。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。2.建立档案查阅登记制度，严格控制档案查阅范围。查阅档案时，查阅人应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅内容等信息，并经财务负责人批准。档案管理人员应在查阅现场进行监督，确保档案资料的安全和完整。3.如需复印或借阅档案资料，应经财务负责人批准，并办理相关手续。复印件应注明“与原件核对无误”字样，并加盖财务部门公章。借阅期限不得超过规定时间，借阅人应按时