乡镇幼儿园财务制度

PAGE乡镇幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为了加强乡镇幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇幼儿园及其所属各部门、班级。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工、家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：对专项经费实行专款专用，确保资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织制定和完善幼儿园财务管理制度，并监督执行。组织编制年度预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。定期向上级主管部门和园内教职工汇报财务工作情况。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务分析工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作需要，合理分配资金。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费。（二）预算编制方法1.收入预算：根据幼儿园收费标准、财政补助收入、捐赠收入等情况进行编制。2.支出预算：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制。人员经费包括教职工工资、奖金、福利等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费等；专项经费根据幼儿园发展规划和实际需要确定。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作需要，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园实际情况，编制年度预算草案。3.年度预算草案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批准后的预算，作为幼儿园年度财务收支计划执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照预算安排执行各项工作，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报园长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取幼儿保育教育费、伙食费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前应向家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长监督。3.收费时应开具合法有效的票据，票据应加盖幼儿园财务专用章。4.加强对收费资金的管理，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）其他收入管理1.积极争取财政补助收入、捐赠收入等其他收入，拓宽幼儿园资金来源渠道。2.财政补助收入应按照规定用途使用，专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠协议使用，不得挪作他用。接受捐赠时应开具合法有效的票据，并做好捐赠记录。五、支出管理（一）支出审批制度1.幼儿园各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等内容，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由园长审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如基本建设项目、大型设备购置等，应经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.支出报销应在规定时间内进行，原则上不得跨年度报销。3.报销金额应与发票金额一致，如有折扣、优惠等情况，应在发票上注明或提供相关证明材料。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）支出分类管理1.人员经费支出严格按照国家和地方有关规定发放教职工工资、奖金、福利等，确保教职工待遇落实。缴纳教职工社会保险、住房公积金等费用，按照规定比例计提工会经费、职工教育经费等。2.公用经费支出办公费：用于购买办公用品、文具、纸张等。水电费：用于支付幼儿园水电费。差旅费：用于教职工因公务出差的交通、住宿、伙食补助等费用。业务招待费：用于幼儿园开展业务活动的招待费用，应严格控制支出标准。设备购置及修缮费：用于购置教学设备、办公设备、修缮幼儿园房屋及设施等费用。其他公用经费：用于幼儿园其他日常公用支出。3.专项经费支出专项经费应按照规定用途使用，专款专用。专项经费支出应单独核算，建立专项经费台账，记录经费使用情况。专项经费项目完成后，应及时进行验收和结算，如有结余应按照规定处理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款收支应严格按照审批程序进行，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理加强对应收账款的管理，及时清理催收，确保资金回笼。建立应收账款台账，记录应收账款的发生、收回情况。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行审批程序。购置固定资产应进行政府采购或公开招标，确保采购过程合法合规。购置的固定资产应及时验收入账，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复列支。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政专户。固定资产处置后，应及时核销固定资产卡片和台账。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，如自行研发、外购、接受捐赠等。取得无形资产时应进行评估，确定其价值，并及时入账。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得重复列支。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政专户。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.园内教职工有权对财务工作进行监督，对发现的问题可向财务部门或园长反映。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向家长和社会公开财务信息，接受家长和社会监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核、园长审批后，报上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析幼儿园财务状况、收支情况、资金使用效益等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为幼儿园决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、票据存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行整理，做到分类清晰、编号有序。2.会计凭证应按月装订成册，封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应按年度打印