扶贫超市财务制度

PAGE扶贫超市财务制度一、总则（一）目的为加强扶贫超市财务管理，规范财务行为，确保扶贫超市资金安全、高效运行，保障扶贫工作顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合扶贫超市实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫超市的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖扶贫超市财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保扶贫超市可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置扶贫超市应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责扶贫超市财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与财政、审计等部门的关系，配合相关检查和审计工作。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务数据的准确性和完整性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财产清查，保证账实相符。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、资金筹集与管理（一）资金来源扶贫超市的资金来源主要包括财政扶贫资金、社会捐赠资金、自筹资金等。（二）资金筹集管理1.财政扶贫资金严格按照财政扶贫资金管理办法，及时足额申请和拨付资金。建立财政扶贫资金台账，详细记录资金的来源、去向、使用情况等。确保财政扶贫资金专款专用，不得挪作他用。2.社会捐赠资金设立专门账户，对社会捐赠资金进行单独核算。制定社会捐赠资金管理办法，规范捐赠资金的接收、登记、使用和公示等程序。及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受社会监督。3.自筹资金合理确定自筹资金的规模和渠道，确保自筹资金合法合规。对自筹资金的筹集、使用和管理进行严格控制，确保资金安全。（三）资金使用审批1.审批流程扶贫超市各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后，报超市负责人审批。重大支出或特殊支出应经超市领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.审批权限明确不同层级人员的审批权限，确保资金支出的合理性和合规性。例如，规定一定金额以下的支出由超市负责人审批，超过一定金额的支出需报上级主管部门审批。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置根据扶贫超市业务需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入当期成本费用，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，确保资产处置的合理性和合规性。处置收入应及时足额上缴，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况合理确定采购数量。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。采购物资到货后，应及时办理验收入库手续，登记存货明细账。2.存货核算采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。3.存货销售扶贫超市销售存货应按照规定的价格和程序进行，确保销售收入的及时足额入账。销售存货应结转相应的成本，计算销售利润。五、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础扶贫超市应采用权责发生制进行会计核算，准确反映财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和扶贫超市实际情况，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，但在必要时可根据业务发展和管理需要进行调整。3.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，按照规定的格式和内容填制。会计账簿应包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报告编制1.财务报表种类扶贫超市应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。根据实际需要，还可编制其他相关报表，如成本费用明细表、财政扶贫资金使用情况表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。）财务报告报送与披露扶贫超市应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关单位。同时，应根据需要，将财务报告在一定范围内进行披露，接受社会监督。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部控制制度制定完善的内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程。加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险。2.内部审计定期开展内部审计工作，对扶贫超市财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对超市负责人负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作的质量和效果。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督扶贫超市应主动接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务活动合法合规。2.接受社会监督建立健全信息公开制度，定期向社会公开扶贫超市的财务状况、资金使用情况等信息，接受社会监督。对社会公众提出的意见和建议，应认真研究处理，不断改进财务管理工作。七、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标利用现代信息技术，建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。（二）财务信息化系统功能1.账务处理：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.资金管理：对资金的收付、结算、预算等进行管理，实时监控资金动态。3.资产管理：对固定资产、存货等进行登记、核算、折旧、处置等管理。4.财务分析：提供财务指标分析、财务报表分析等功能，为决策提供支持。5.内部控制：设置权限管理、流程控制等功能，加强内部控制。（三）财务信息化系统安全管理1.数据安全：采取数据备份、加密存储等措施，确保财务数据的安全。2.网络安全：建立防火墙、入侵检测系统等，防范网络攻击和数