工贸市场财务制度

PAGE工贸市场财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范工贸市场的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障市场的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于工贸市场内所有经营商户、管理部门以及与市场财务相关的各类活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务数据应真实反映市场的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，避免差错。完整性原则：涵盖市场财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责市场财务核算、报表编制与分析，为管理层提供决策支持。执行财务预算，监控预算执行情况，及时反馈偏差并提出调整建议。管理市场资金，合理安排资金收支，确保资金安全与高效运作。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务，维护良好的税企关系。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。配合内外部审计工作，提供所需财务资料，协助完成审计任务。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的规范与高效。审核重要财务报表和报告，为管理层决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护市场良好的财务环境。负责财务团队建设，提升财务人员业务能力和综合素质。会计按照国家会计准则和财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，确保账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据的真实性和完整性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全与准确。根据审核后的原始凭证支付款项，及时登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好相关财务工作，提供资金收支信息。三、财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑市场发展战略、经营目标和各项业务活动，合理安排预算资金。实事求是原则：根据市场实际情况和历史数据，结合未来发展趋势，科学编制预算。全员参与原则：鼓励市场内各部门和经营商户参与预算编制，提高预算的准确性和可执行性。刚性控制原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。2.预算编制流程准备阶段：每年末，财务部门收集、整理市场历史财务数据和相关业务资料，为预算编制提供基础数据支持。同时，向各部门和经营商户发布预算编制通知，明确预算编制的要求、时间节点和格式规范。编制阶段：各部门和经营商户根据市场发展战略和自身业务情况，编制本部门或本商户的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门和经营商户的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成市场整体预算草案。审批阶段：市场整体预算草案提交管理层审批，管理层根据市场实际情况和发展战略目标，对预算草案进行审核和调整，最终确定市场年度预算方案。3.预算执行与监控各部门和经营商户应严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责监控预算执行情况，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行偏差。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，并提出调整预算的建议。财务部门根据实际情况，对预算调整建议进行审核和评估，报管理层批准后进行预算调整。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门和经营商户的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和经营商户给予奖励，对预算执行不力的部门和经营商户进行惩罚。通过预算考核与评价，激励各部门和经营商户积极执行预算，提高市场整体运营效益。四、收入管理1.租金收入管理市场应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式，及时收取商户租金。财务部门负责租金收入的核算和管理，建立租金收入台账，详细记录每个商户的租金收取情况。对于租金逾期未付的商户，市场应按照租赁合同约定收取滞纳金，并及时采取催缴措施。催缴无效的，可通过法律途径解决，确保租金收入的足额回收。2.其他收入管理市场的其他收入包括摊位费、物业管理费、广告位出租收入等。财务部门应分别设置明细科目，对各项其他收入进行核算和管理。各项其他收入应按照相关规定和合同约定及时收取，确保收入的真实性和完整性。同时，应加强对其他收入的票据管理，确保票据开具规范、合法。五、成本费用管理1.成本管理采购成本：市场采购各类商品、物资和设备时，应严格控制采购成本。采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，争取最优惠的采购价格。财务部门应审核采购合同和发票，确保采购成本的合理性和真实性。运营成本：包括市场管理人员工资、水电费、物业费、设备维护费等。财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对运营成本进行分类核算和管理。加强对运营成本的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。2.费用管理费用报销制度：明确费用报销的范围、标准和流程。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和审批文件，经部门负责人、财务审核和管理层批准后，方可报销。费用控制措施：加强对各项费用的预算控制，严格执行费用审批制度。对于超预算的费用支出，应报管理层特别批准。定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。现金收支应及时入账，严禁坐支现金。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。及时掌握银行存款的收支情况，合理安排资金，提高资金使用效益。应收账款管理：建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取催款措施，降低坏账风险。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并进行核销处理。2.固定资产固定资产购置：市场购置固定资产时，应按照规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。财务部门应参与固定资产购置的决策过程，提供财务分析和建议。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务部门应建立固定资产折旧台账，准确记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报市场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确、完整和及时。每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各项税费。在申报纳税前，应认真核对各项税费的计算依据和金额，确保纳税申报的准确性。2.税务筹划在合法合规前提下，可以进行合理的税务筹划，降低市场税负。例如，充分利用税收优惠政策，合理安排成本费用列支等。但税务筹划应遵循谨慎性原则，避免因筹划不当带来税务风险。定期关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保市场税务管理符合最新政策要求。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映市场的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告数据的准确性和逻辑一致性。审核通过后的财务报告应及时报送管理层和相关部门。2.财务分析定期对市场财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现市场经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。同时，对市场未来发展趋势进行预测，为市场战略规划提供参考。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。制定内部控制流程和规范，加强对关键环节的控制和监督。例如，对资金支付、费用报销、采购业务等实行严格的审批制度，防止舞弊和错误发生。2.内部审计定期开展内部审计工作，对市场财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计人员应按照审计程序和方法，对审计事项进行深入调查和分析，出具审