财务制度管理办法附则

PAGE财务制度管理办法附则一、总则（一）目的本财务制度管理办法的制定旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构。公司所有涉及财务收支、资金运作、资产管理等活动均应遵循本办法的规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，保证财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置公司资源，优化资金使用，提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：强化财务内部控制，建立健全风险防范机制，对财务活动的各个环节进行有效监督和制约，防止财务风险的发生。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，如有违反，将依法依规严肃处理。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。负责财务报表的编制和报送，保证财务信息真实、准确、完整。负责财务内部控制的建立和完善，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责与其他部门的沟通协调，提供财务方面的支持和服务。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，严格执行现金管理制度。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。负责资金日报表的编制和报送，及时反馈资金动态。协助会计进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度财务预算经管理层审批后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点跟踪和督促。3.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准的预算调整事项，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，按照相关会计准则的规定进行确认。2.主营业务收入应根据销售合同或协议的约定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，且相关的经济利益很可能流入公司时，确认收入实现。3.其他业务收入应在相关业务完成并满足收入确认条件时，确认收入实现。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细账户，对各项收入进行准确核算。收入凭证应真实、合法、有效，确保收入记录的准确性和完整性。2.销售部门应加强销售合同的管理，及时跟踪合同执行情况，确保销售收入的及时足额收回。对逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。3.公司应建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，包括收入结构、收入增长趋势、市场占有率等，为公司经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用包括生产成本、销售费用（营业费用）、管理费用、财务费用等。财务部门应按照成本费用的性质和用途，设置明细账户进行分类核算。2.生产成本应按照产品品种或项目进行核算归集，包括直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用应核算为销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。管理费用应核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用应核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并确保有效执行。2.财务部门应加强成本费用的日常监控和分析，定期编制成本费用报表，及时反馈成本费用变动情况。对成本费用超支的部门，应进行重点分析和督促整改。3.公司应严格执行费用审批制度，各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。审批人应根据费用预算和相关规定进行审批，对不符合规定的费用支出不予批准。（三）成本费用分析与考核1.公司定期进行成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、成本费用节约额等。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。银行存款应定期核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款销售部门应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和跟踪。在签订销售合同前，应对客户信用情况进行调查，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门对逾期账款进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，根据公司发展需要和预算安排，合理确定购置计划。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，财务部门应按照规定进行账务处理，将购置成本计入固定资产原值。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确。折旧费用应按照固定资产的用途计入相关成本费用。3.固定资产处置公司固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。固定资产处置后，财务部门应按照规定进行账务处理，将处置收入与固定资产账面价值的差额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产取得应按照规定的审批程序进行，包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款计入无形资产成本。自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应按照规定计提无形资产摊销，确保摊销计算准确。摊销费用应按照无形资产的用途计入相关成本费用。3.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定的审批程序进行，包括无形资产的出售、转让等。无形资产处置前，应进行评估，确定处置价格。无形资产处置后，财务部门应按照规定进行账务处理，将处置收入与无形资产账面价值的差额计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司短期借款应根据生产经营需要合理确定借款金额和借款期限。短期借款应按照规定的审批程序进行申请和审批，签订借款合同。财务部门应按照借款合同约定的利率和还款方式，及时计算和支付借款利息，并按时偿还借款本金。2.应付账款采购部门应加强应付账款的管理，合理安排采购资金，确保应付账款的及时支付。在签订采购合同前，应对供应商信用情况进行调查，合理确定付款期限。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，及时提醒采购部门对到期账款进行支付。对确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行处理。3.应付职工薪酬公司应按照国家有关规定和公司薪酬制度的要求，及时足额计提和发放职工薪酬。职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。财务部门应按照规定进行职工薪酬的核算，确保薪酬计算准确。职工薪酬发放应通过银行代发等方式进行，确保发放安全和准确。（二）非流动负债1.长期借款公司长期借款应根据公司发展战略和重大投资项目需要合理确定借款金额和借款期限。长期借款应按照规定的审批程序进行申请和审批，签订借款合同。财务部门应按照借款合同约定的利率和还款方式，及时计算和支付借款利息，并按时偿还借款本金。长期借款应按照规定进行利息资本化和费用化处理。2.长期应付款公司长期应付款主要包括应付融资租赁款等。长期应付款应按照规定的审批程序进行确认和计量，签订相关合同。财务部门应按照合同约定及时支付长期应付款项，并进行账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范，内容符合要求。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。3.公司应及时向股东、债权人、税务机关等相关方报送财务报告，确保各方及时了解公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。分析过程中应结合公司实际情况，深入挖掘数据背后的原因，提出针对性的建议和措施。3.财务分析报告应定期提交公司管理层，同时抄送相关部门。财务分析报告应内容详实、逻辑清晰、结论明确，为公司管理层决策提供有力支持。九、附则（一）解释权本财务制度管理办法由公司财务部门负责解释。在执行过程中，如遇本办法未明确规定