科研项目相关财务制度

PAGE科研项目相关财务制度一、总则（一）目的为规范公司科研项目的财务管理，确保科研经费的合理使用、安全有效，提高科研资金使用效益，保障科研项目顺利实施，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有科研项目的财务管理活动，包括项目经费的预算编制、预算执行、经费核算、经费决算、经费监督等环节。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关财经法律法规和科研项目管理的相关规定，确保科研经费使用合法合规。2.专款专用原则：科研项目经费应专款专用，严格按照批准的预算用途使用，不得挪作他用。3.预算控制原则：强化预算管理，严格执行预算，确保经费支出不超预算范围。4.效益优先原则：注重科研经费的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。5.公开透明原则：科研经费使用情况应保持公开透明，接受内部审计和外部监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据科研项目任务书及相关要求。国家和地方有关科研经费管理的政策规定。公司科研项目成本核算办法和实际情况。2.编制内容直接费用：包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用：按照国家规定的比例，由科研项目承担单位统筹安排使用，主要用于补偿科研项目承担单位为科研项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。3.编制流程项目负责人根据科研项目任务书要求，结合项目研究需要，提出经费预算建议。所在部门对项目负责人提交的预算建议进行审核，确保预算的合理性和可行性。财务部门对各部门提交的预算进行汇总审核，根据国家政策和公司财务状况提出调整意见。经公司科研管理部门、财务部门和主管领导审核通过后，形成正式的科研项目预算。（二）预算执行1.科研项目负责人是预算执行的第一责任人，应严格按照批准的预算组织实施项目，确保经费支出合法合规、合理有效。2.财务部门应按照预算对科研项目经费进行核算和管理，严格控制经费支出，对不符合预算规定的支出不予报销。3.因科研项目研究需要调整预算的，项目负责人应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经所在部门、科研管理部门和财务部门审核，报主管领导批准后执行。三、经费核算（一）核算原则1.科研项目经费应独立核算，按照项目设置明细账，进行明细核算。2.经费核算应遵循权责发生制原则，确保收入与支出的合理配比。3.严格区分科研项目经费与其他经费，不得相互混淆。（二）核算内容1.收入核算：科研项目收入包括财政拨款、企业自筹、合作单位投入等，应按照实际收到的金额及时入账。2.支出核算：按照预算规定的支出范围和标准，对科研项目经费的各项支出进行核算，确保支出真实、合法、有效。3.成本核算：对科研项目的直接成本和间接成本进行核算，准确计算项目成本，为项目管理和决策提供依据。（三）核算方法1.采用国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算。2.运用信息化手段，建立科研项目经费核算系统，实现经费核算的自动化和规范化。四、经费决算（一）决算编制1.科研项目完成后，项目负责人应及时清理账目，编制项目经费决算报告。2.决算报告应包括项目经费预算执行情况、经费收支明细、经费使用效益分析等内容。3.项目负责人应对决算报告的真实性和准确性负责。（二）决算审核1.所在部门对项目负责人提交的决算报告进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。2.财务部门对决算报告进行审核，重点审核经费支出是否符合预算规定、是否存在超支或违规支出等情况。3.科研管理部门对决算报告进行审核，审核项目研究任务完成情况、成果转化情况等。（三）决算审批经所在部门、财务部门和科研管理部门审核通过的决算报告，报主管领导审批。主管领导审批通过后，作为科研项目经费结算和验收的依据。五、经费监督（一）内部监督1.公司建立健全科研项目经费内部监督机制由内部审计部门定期对科研项目经费使用情况进行审计监督，检查经费使用的合规性、合理性和效益性。2.科研管理部门、财务部门应加强对科研项目经费使用的日常管理和监督，及时发现和纠正存在的问题。3.项目负责人应定期向所在部门和科研管理部门报告项目经费使用情况，接受内部监督。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门和地方政府对科研项目经费的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对于接受财政拨款的科研项目，按照规定接受财政部门的专项检查和绩效评价。（三）违规处理1.对于违反本制度规定，虚报、冒领、挪用科研项目经费的单位和个人，公司将按照有关规定严肃处理，追回违规资金，并依法追究相关人员的责任。2.对于因管理不善导致科研项目经费使用效益低下的，公司将责令限期整改，情节严重的，将对相关责任人进行问责。六、经费报销管理（一）报销原则1.报销凭证必须真实、合法、有效，符合国家财务制度和公司报销规定。2.严格按照预算规定的支出范围和标准报销，不得超支报销。3.报销手续应齐全，审批流程应规范，确保报销业务的真实性和合规性。（二）报销流程1.项目负责人或相关人员填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并签字确认。2.将报销单及相关凭证提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核费用的合理性和必要性，签字确认。3.财务部门对报销单及凭证进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定，审核通过后签字。4.报主管领导审批，主管领导根据审批权限进行审批签字。5.审批通过后送财务部门报销，财务部门按照规定支付报销款项。（三）报销凭证要求1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写齐全、真实、准确，加盖发票专用章。2.收据、白条等非正规发票不得作为报销凭证，但符合规定的财政票据除外。3.报销凭证应与报销内容相符，不得弄虚作假。4.对于国外发票，应提供中文翻译件，并经所在部门负责人和财务部门审核确认。七、科研项目经费结余管理（一）结余界定科研项目经费结余是指项目完成后，扣除项目研究过程中已实际发生的各项费用和已按规定提取的间接费用后，经费预算中剩余的资金。（二）结余处理1.对于财政拨款科研项目，按照国家有关规定执行。如有结余，应按照规定上缴财政或由项目承担单位统筹安排用于其他科研项目。2.对于企业自筹科研项目，结余资金按照公司有关规定处理。一般情况下，可结转至公司科研发展基金，用于支持后续科研项目的开展；也可根据项目负责人的申请，经公司批准后，用于与原项目相关的其他科研活动。（三）结余资金使用审批1.项目负责人如需使用结余资金，应填写结余资金使用申请表，说明使用理由、金额及用途等。2.所在部门对申请表进行审核，确认使用理由合理、用途符合规定后签字。3.财务部门对