财务制度不健全规定

PAGE财务制度不健全规定一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务工作的正常运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本规定。（二）适用范围本规定适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务工作各环节相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度，严格遵守财务工作纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行监督和检查。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司决策提供财务支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一会计制度的规定进行设置、登记和编制，确保财务信息的规范性和准确性。（二）会计科目设置1.公司应按照国家统一会计制度的规定和公司实际情况设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明调整原因和影响。（三）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，不得虚报、漏报、迟报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、监控和调整工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，综合考虑公司各项业务活动的资金需求，合理安排资金收支。3.各部门应按照公司资金预算管理要求，及时编制本部门资金预算，并报财务部门汇总审核。4.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。如遇特殊情况需要调整资金预算时，应按照规定程序进行审批。（二）资金收支管理1.公司资金收入应及时足额入账，严禁截留、挪用资金收入。2.资金支出应严格按照公司财务审批制度进行审批，确保资金支出的合理性、合法性和合规性。3.支付款项时，应取得合法有效的票据，并按照规定的审批流程进行签字确认。4.对于重大资金支出项目，应进行专项审计和评估，确保资金使用效益最大化。（三）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行管理规定，合理开设银行账户，严禁违规开设银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并按照规定程序办理相关手续。3.加强银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。（四）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。3.加强现金库存管理，确保现金安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。4.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量和数量符合要求。4.财务部门应及时对固定资产进行登记入账，按照规定计提折旧，并定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保存货采购的质量和价格合理。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货数量和质量符合要求。财务部门应及时对存货进行登记入账，按照规定进行成本核算，并定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，防止存货积压和短缺。2.应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算、催收、监控等工作。销售部门应在销售业务发生时及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应对应收账款进行明细核算，定期与销售部门核对账目，及时掌握应收账款的动态情况。加强应收账款催收工作，对逾期应收账款应及时采取有效措施进行催收，确保公司资金及时回笼。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况，并采取相应的风险防范措施。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本，直接成本应直接计入相关成本核算对象，间接成本应按照合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、监控和调整工作。2.各部门应按照公司成本费用预算管理要求，严格控制本部门成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.加强成本费用分析工作，定期对成本费用支出情况进行分析比较，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）费用报销管理1.公司应建立费用报销管理制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.费用报销应取得合法有效的票据，并按照规定的审批流程进行签字确认。3.严格控制费用报销标准，严禁超标准报销费用。4.加强费用报销审核工作，对不符合规定的费用报销申请应予以拒绝。七、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.公司应建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则、要素和方法。2.财务内部控制体系应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、财务核算与报告等。3.定期对财务内部控制体系进行评估和完善，确保内部控制体系的有效性和适应性。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务工作中不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离，防止舞弊行为发生。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保财务事项审批的合规性和有效性。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。4.财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、监控和调整工作，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。（三）内部审计与监督1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务信息的真实性和准确性、资金使用的合理性和效益性等方面。3.对内部审计发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质。八、财务风险管理（一）风险识别与评估公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险接受等。2.对于重大财务风险，应制定专项风险应对方