事业单位食堂财务制度

PAGE事业单位食堂财务制度一、总则（一）目的为加强事业单位食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位内部食堂的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：食堂财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食堂各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。4.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持食堂财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务管理职责（一）单位财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，并监督制度的执行情况。2.审核食堂年度预算，汇总编制食堂财务报表，定期向单位领导汇报食堂财务状况。3.指导和监督食堂财务人员的工作，组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。4.负责食堂财务收支的核算与管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。5.配合相关部门对食堂进行财务审计和检查，及时整改存在的问题。（二）食堂负责人职责1.对食堂财务管理工作负总责，确保食堂财务活动符合法律法规和单位财务制度要求。2.组织编制食堂年度预算和决算，合理安排资金，保障食堂正常运转。3.审核食堂各项财务收支，对重大财务事项提出决策建议，报单位领导审批。4.加强食堂成本控制，提高资金使用效益，降低食堂运营成本。5.负责食堂财务人员的日常管理，督促财务人员履行职责，做好财务工作。（三）食堂财务人员职责1.负责食堂财务核算工作，按照财务制度和会计核算规范，准确记录和反映食堂各项经济业务。2.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝报销，并及时向食堂负责人和单位财务部门报告。3.定期编制食堂财务报表和财务分析报告，为食堂管理决策提供依据。4.负责食堂资金管理，确保资金安全，做好现金、银行存款等资金的收付和保管工作。5.协助食堂负责人做好成本核算和控制工作，加强对食堂物资采购、库存管理等环节的财务监督。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和实际经营情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.收入预算应根据食堂就餐人数、收费标准等因素进行合理预测，确保收入的准确性和稳定性。3.成本费用预算应涵盖食材采购、人员工资、水电费、设备维护费等各项支出，按照勤俭节约的原则，合理安排资金。4.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，体现食堂的经营效益目标。5.预算编制应广泛征求意见，组织相关人员进行论证和审核，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.加强对预算执行情况的监控和分析，定期对比预算与实际执行情况，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大变化或特殊情况，应及时向单位领导报告，并按规定程序调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策调整、市场变化、不可抗力等因素导致预算无法执行或需要调整的，食堂应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经单位领导审批后，由财务部门负责调整预算，并相应调整财务报表。四、收入管理（一）就餐收入1.食堂应按照规定的收费标准收取就餐费用，确保收费公开透明。2.就餐收入应及时足额入账，不得坐支现金或挪用资金。3.加强对就餐卡的管理，规范就餐卡的办理、充值、挂失、解挂等业务流程，防止就餐卡丢失、被盗用等情况发生。（二）其他收入1.食堂如有其他收入来源，如场地出租收入、对外服务收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，开具合法有效的票据，并按照规定缴纳相关税费。五、成本费用管理（一）食材采购管理1.建立健全食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材采购的质量和安全。2.选择合格的食材供应商，通过招标、询价、议价等方式确定供应商，并签订采购合同。3.加强对食材采购价格的监控，定期收集市场价格信息，与供应商协商合理的采购价格，降低采购成本。4.严格执行食材验收制度，对采购的食材进行质量检验和数量核对，确保食材符合要求后入库。5.建立食材库存管理制度，定期盘点库存，及时清理积压食材，防止食材变质和浪费。（二）人员工资管理1.按照国家有关规定和单位内部薪酬制度，合理确定食堂工作人员的工资待遇。2.严格考勤制度，准确记录工作人员的出勤情况，按照考勤结果发放工资。3.加强对工资核算的管理，确保工资计算准确无误，及时发放工资。（三）水电费管理1.安装独立的水电计量装置，准确记录食堂的水电费消耗情况。2.加强对水电费的核算和管理，定期与水电供应部门核对数据，及时缴纳水电费。3.采取节能措施，降低水电费支出，如合理控制照明时间、使用节能设备等。（四）设备维护费管理1.建立设备维护管理制度，定期对食堂设备进行维护保养，确保设备正常运行。2.编制设备维护费用预算，合理安排设备维护资金。3.严格控制设备维修费用支出，对于大额维修项目，应进行招标或询价，选择性价比高的维修方案。（五）其他费用管理1.对于其他成本费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等，应按照单位财务制度的规定进行管理和控制。2.严格执行费用报销审批制度，确保费用支出真实、合法、合规。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.根据固定资产的使用情况和折旧政策，计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。4.加强对固定资产的日常维护和管理，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（库存物资）管理1.建立库存物资台账，详细记录库存物资的名称、规格、数量、单价、出入库时间等信息。2.定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止库存物资积压、变质和浪费。4.合理确定库存物资的储备定额，避免库存过多或过少影响食堂正常经营。七、财务审批与报销（一）财务审批1.食堂各项财务支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般财务支出由食堂负责人审批；重大财务支出应报单位领导审批。3.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、清单、审批单等，凭证内容应完整、准确。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合报销规定的凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。4.报销凭证经审核无误后，按照审批权限进行审批，审批通过后予以报销。八、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表（如有）、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿一致。3.财务报告编制完成后，应及时报送单位领导和财务部门。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况和经营成果进行分析，为食堂管理决策提供依据。2.财务分析内容应包括收入分析、成本费用分析、利润分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，不断提高食堂财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.单位财务部门应定期对食堂财务进行内部审计和监督检查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。2.食堂负责人应加强对食堂财务工作的日