超市财务制度流程

PAGE超市财务制度流程总则1.目的本财务制度旨在规范超市的财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，保障超市的正常运营和可持续发展，遵循国家相关法律法规及行业标准，为超市的经营决策提供有力支持。2.适用范围本制度适用于超市总部及各门店的所有财务活动，包括但不限于资金管理、采购与付款、销售与收款、库存管理、固定资产管理、成本费用控制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映超市的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的时效性，为管理决策提供及时依据。完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。财务组织与人员职责1.财务组织架构设立独立的财务部，由财务经理负责全面管理，下辖会计、出纳、财务分析等岗位。明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度与流程。组织编制财务预算、财务报表等，为管理层提供财务决策支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险防控等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责账务处理，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性。协助财务经理进行财务分析，提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。协助会计进行资金核对工作。财务分析人员收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告。为管理层提供财务指标分析、经营状况评估等，提出合理化建议。跟踪市场动态和行业信息，为超市经营决策提供参考。资金管理1.资金筹集根据超市经营发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。对筹资方案进行可行性分析，评估筹资风险，确保筹资活动符合超市整体利益。2.资金使用建立资金预算管理制度，各部门根据业务需求编制资金预算，经财务部审核后报管理层批准。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金支出审批管理，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务经理复核，重大支出需经管理层审批。优化资金配置，合理安排库存现金、银行存款等资金结构，降低资金闲置成本和资金短缺风险。3.资金结算规范现金结算范围，严格控制现金使用量。超过规定金额的支出应通过银行转账等方式进行结算。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。建立资金结算台账，详细记录每笔资金的收支情况，做到账目清晰、可追溯。及时处理未达账项，定期编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。采购与付款1.采购流程各部门根据销售情况和库存状况，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购商品名称、规格、数量、预计采购时间等。采购部门对采购申请进行审核，综合考虑市场价格、供应商信誉等因素，选择合适的供应商进行采购。采购人员与供应商签订采购合同，明确采购商品的品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部备案。2.验收环节商品到货后，仓库管理人员应及时组织验收。验收内容包括商品的数量、质量、规格等是否与采购合同一致。验收合格的商品，仓库管理人员应填写验收单，并签字确认。验收单应一式多联，分别交采购部门、财务部等相关部门。如发现商品存在数量短缺、质量问题等，仓库管理人员应及时通知采购部门与供应商协商解决，并在验收单上注明情况。3.付款流程财务部根据采购合同和验收单，审核付款申请。审核内容包括采购业务的真实性、发票的合规性、付款金额的准确性等。审核通过后，财务部按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。如采用支票付款，应严格按照支票管理规定填写支票；如采用银行转账付款，应确保转账信息准确无误。付款后，财务部应及时登记付款台账，记录付款日期、付款金额、付款对象等信息。销售与收款1.销售流程超市销售人员根据商品销售情况，开具销售小票或发票，注明商品名称、数量、单价、金额等信息。销售小票或发票应一式多联，分别交顾客、收银台、财务部门等。顾客持销售小票或发票到收银台付款，收银人员收款后，在销售小票或发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”章，并将收款金额录入收银系统。收银人员每日营业结束后，应将当日收款情况与收银系统数据进行核对，确保收款金额准确无误。2.收款方式超市支持多种收款方式，包括现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等。对于银行卡支付，应按照银行相关规定进行操作，确保交易安全。对于电子支付方式，应及时与第三方支付平台进行结算，确保资金及时到账。3.应收账款管理财务部应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的余额和账龄情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门与客户沟通催收。建立应收账款坏账准备制度，根据应收账款的账龄和风险程度，合理计提坏账准备。如发生坏账损失，应按照规定的审批程序进行核销，并在财务报表中如实反映。库存管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理职责和流程。定期对库存商品进行盘点，确保库存数量准确无误。盘点方式可分为定期盘点和不定期盘点，盘点结果应形成盘点报告。加强库存商品的出入库管理，严格执行出入库手续。仓库管理人员应根据采购订单和销售订单办理商品出入库业务，并及时登记库存台账。2.库存计价方法采用先进先出法、加权平均法等合理的库存计价方法，确保库存成本的准确核算。库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.库存损耗管理制定库存损耗标准，明确合理的损耗范围。对于正常损耗，应在成本核算中予以体现。对于非正常损耗，如因自然灾害、管理不善等原因造成的损耗，应查明原因，追究相关责任人的责任，并按照规定进行处理。加强库存损耗的监控和分析，采取有效措施降低库存损耗率。固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产名称、规格、数量、预计购置金额等。固定资产购置申请经管理层批准后，由采购部门负责购置。采购过程中应遵循相关采购规定，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格的固定资产，使用部门应填写固定资产验收单。2.固定资产折旧按照国家相关规定和超市实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。一般采用直线法计提折旧。财务部应每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧明细表。折旧费用应按照受益对象计入相关成本费用科目。3.固定资产处置固定资产达到使用年限或因技术进步、损坏等原因需要处置时，使用部门应提出处置申请，填写固定资产处置申请表。固定资产处置申请经管理层批准后，由财务部会同相关部门进行评估，确定处置方式和处置价格。固定资产处置后，财务部应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收入计入相关科目。成本费用控制1.成本费用核算明确成本费用核算对象和核算方法，准确归集和分配成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。财务部应定期对成本费用进行核算和分析，为成本费用控制提供数据支持。2.成本费用预算各部门根据年度经营计划，编制成本费用预算，经财务部审核后报管理层批准。成本费用预算应分解到各个季度和月份，作为成本费用控制的依据。加强成本费用预算执行情况的监控，定期对比预算与实际发生额，及时发现差异并分析原因，采取有效措施进行调整。3.成本费用控制措施优化采购流程，降低采购成本。通过与供应商谈判、集中采购等方式，争取更优惠的采购价格。加强库存管理，降低库存成本。合理控制库存水平，减少库存积压和损耗。提高劳动效率，降低人工成本。通过合理安排人员、加强员工培训等方式，提高员工工作效率。严格控制费用支出，杜绝浪费。加强费用审批管理，严格控制各项费用的开支标准。财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应保持逻辑关系。编制完成后，由财务经理审核签字，报管理层审批。及时对外报送财务报表，确保财务信息的公开透明。2.财务分析定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应围绕超市的经营状况、财务状况、盈利能力、偿债能力等方面进行。通过对财务数据的分析和比较，揭示超市经营中存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策建议。关注行业动态和市场变化，结合超市实际情况，提出改进措施和发展战略，促进超市的可持续发展。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确无误。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。申报过程中应仔细核对数据，避免出现申报错误。建立税务申报台账，详细记录每期纳税申报的税种、税额、申报时间等信息。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低超市税负。通过合理利用税收优惠政策、优化业务结构等方式，实现节税目标。税务筹划方案应经管理层批准，并报税务机关备案。同时，应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略。3.税务风险管理加强税务风险管理，识别和评估税务风险点。如发票管理风险、纳税申报风险、税务政策变化风险等。针对税务风险点，制定相应的风险防控措施，确保超市税务合规。定期进行税务风险自查，及时发现和解决潜在问题。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报表、合同协议、银行对账单、发票等各类财务资料。财务档案应分类整理，便于查阅和保管。2.财务档案保管期限根据国家相关规定，确定各类财务档案的保管期限。一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。保管期限届满后，按照规定的程序进行销毁。销毁前应编制销毁清单，经管理层批准后实施。3.财务档案查阅与借阅建立财务档案查阅和借阅制度，明确查阅和借阅的流程和审