建筑装饰业财务制度

PAGE建筑装饰业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑装饰业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司及全体股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责主持公司财务工作，制定财务战略和财务计划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务决算，加强财务预算管理和成本控制。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的审核和报送，定期向公司管理层和股东报告公司财务状况和经营成果。组织开展财务分析和财务评价，为公司经营管理提供决策依据。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。负责各项费用的审核和报销，严格执行公司财务制度和费用标准。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，参与财务分析和财务评价工作。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度和银行结算制度。协助会计做好财务数据的核对和整理工作，及时传递收付款凭证。负责公司工资、奖金等款项的发放工作。三、财务核算与报告（一）财务核算基础1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。3.公司应采用权责发生制进行会计核算，按照规定的会计期间结账和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度财务报表统称为中期财务报表。（二）财务核算方法1.资产核算货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全和完整。应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。公司应加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：包括原材料、库存商品、周转材料等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立固定资产台账，加强固定资产的购置、折旧、处置等管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全和有效使用。无形资产：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。公司应加强无形资产的管理，合理确定无形资产的使用寿命和摊销方法，定期进行无形资产减值测试。2.负债核算短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。公司应按照借款合同约定，按时偿还借款本息。应付账款：核算公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。公司应加强应付账款的管理，及时支付货款，维护公司良好的商业信用。应付职工薪酬：核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公司应按照国家有关规定，及时足额支付职工薪酬。应交税费：核算公司按照税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。公司应按照税法规定，及时申报缴纳各项税费。3.所有者权益核算实收资本：核算公司实际收到的投资者投入的资本。公司应按照公司章程规定，及时足额收取投资者的出资，并进行验资和工商登记。资本公积：核算公司收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积，包括法定盈余公积和任意盈余公积。公司应按照规定提取盈余公积，用于弥补亏损、转增资本等。未分配利润：核算公司实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在公司的、历年结存的利润。（三）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。公司应按照国家有关规定，及时向税务机关、股东等报送财务报告。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司筹集资金应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资结构。2.公司筹集资金应遵循合法、合规、合理的原则，确保筹资活动符合国家有关法律法规和政策规定。3.公司应加强对筹资活动的管理，建立健全筹资管理制度和内部控制制度，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和评价，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.公司应加强对资金结算的管理，建立健全资金结算管理制度和内部控制制度，防范资金结算风险。3.公司应定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金结算账目清晰、准确。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.公司应加强成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度和内部控制制度，降低成本费用水平，提高公司经济效益。（二）成本费用核算方法1.工程成本核算公司应按照工程项目分别核算工程成本，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费、其他间接费等。公司应按照规定的成本核算对象和成本项目，归集和分配工程成本，计算工程成本。2.期间费用核算公司应按照规定的会计期间核算期间费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的预算管理和考核评价。2.公司应加强对工程项目成本的控制，从工程投标、合同签订、施工组织、材料采购、机械设备租赁等环节入手，降低工程成本。3.公司应加强对期间费用的控制，严格控制各项费用支出，提高费用使用效益。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润，确保利润的真实性和准确性。2.公司利润包括营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益、营业外收入，减去营业外支出后的余额。（二）利润分配1.公司应按照公司法和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润情况，合理确定利润分配方案，并经公司股东大会或董事会审议通过后实施。3.公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配符合法律法规和公司章程的规定，维护公司和股东的合法权益。七、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家有关规定，办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.公司应如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记资料，并按照规定的期限申报办理税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照税法规定，定期进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳税款。2.公司应建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和申报期限，确保纳税申报的及时性和准确性。（三）税务筹划1.公司应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法、合规、合理的原则，确保税务筹划活动符合国家有关法律法规和政策规定。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和可行性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理水平和经济效益，促进公司可持续发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性和针对性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保公司各项财务活动经过适当的授权审批。重大财务事项应经公司管理层集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算，编制财务报表。加强会计基础工作，规范会计凭证、会计账簿和财务报表的编制和保管，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的管理，建立健全财产物资管理制度，定期进行财产清查，确保财产物资的安全和完整。5.预算控制：建立健全财务预算管理制度，加强财务预算的编制、执行、分析和考核，确保财务预算的科学性、合理性和有效性。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对公司财务部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和工作质量。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期对公司财务活动进行内部审计，监督检查公司财务制度的执行情况和财务信息的真实性、准确性、完整性。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守内部审计职业道德规范。3.内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，对发现的问题提出改进建议和处理意见。公司管理层应根据内部审计报告，及时采取措施加以整改。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保公司财务报表真实、准确、完整。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。3.公司应根据外部