食品加工公司财务制度

PAGE食品加工公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范食品加工公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于食品加工公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.负责公司财务报表编制、财务分析和财务信息披露。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理、预算管理、成本控制和财务分析等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司利益。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表和财务报告，提供财务信息支持。负责财务档案管理，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理等工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和其他重要财务资料。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和敬业精神，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当真实、完整、准确，并按照国家有关规定定期归档保管。（二）会计科目设置公司根据国家会计准则和食品加工行业特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货、固定资产、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）财务报表编制1.公司按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，并按照规定的时间和程序报送公司管理层、股东和相关部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案应当按照国家有关规定定期整理、归档，并妥善保管。保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.财务档案的查阅、借阅应当履行审批手续，确保财务档案的安全和保密。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应当按照国家有关规定办理相关手续，确保资金筹集合法合规。3.公司应当对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应当经过公司管理层集体决策。2.资金使用应当按照预算执行，严格控制资金支出范围和标准，确保资金使用的合理性和合规性。3.公司应当加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整资金预算，确保资金预算的准确性和有效性。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定和银行结算制度，办理资金结算业务。资金结算应当及时、准确、安全，确保资金流转顺畅。2.公司应当加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应当按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。3.公司应当加强资金安全管理，采取必要的安全措施，确保资金安全。如定期进行现金盘点、银行存款对账等。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和流程。预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.预算编制应当以公司战略目标为导向，结合公司经营计划和市场预测，合理确定预算指标。预算指标应当包括收入、成本、费用、利润、资产负债等方面。3.公司各部门应当按照预算编制要求，认真编制本部门预算草案，并按时报送公司财务部门。财务部门应当对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度预算经公司管理层审批后，应当严格按照预算执行。各部门应当将预算指标分解到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.公司应当建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。如发现预算执行偏差较大，应当及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。3.公司应当加强预算执行过程中的成本控制，严格控制各项费用支出，降低经营成本，提高经济效益。（三）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算指标无法实现时，可以对预算进行调整。2.预算调整应当按照规定的程序进行，由预算执行部门提出预算调整申请，经公司财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整应当遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保预算调整的合理性和必要性。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应当以产品生产过程为对象，按照成本项目进行归集和分配。2.公司应当加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据的真实性和准确性。3.公司应当定期进行成本核算分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进，降低成本水平。（二）费用控制1.公司建立费用控制制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应当遵循“勤俭节约、合理合规”的原则。2.公司应当加强费用预算管理，严格控制各项费用支出。费用支出应当按照预算执行，不得超预算支出。3.公司应当加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用报销的真实性和合规性。费用报销应当按照规定的审批程序进行，不得越级审批。（三）成本费用分析与考核1.公司应当定期进行成本费用分析，对比分析实际成本费用与预算成本费用的差异，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.公司应当建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应当与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循“依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重”的原则。2.公司利润分配应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合法合规。（二）利润分配顺序1.公司应当先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积。2.提取法定盈余公积后，公司可以根据公司章程的规定提取任意盈余公积。3.提取盈余公积后，公司可以向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应当根据公司经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应当包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案应当报公司管理层审批。经公司管理层审批后，利润分配方案应当提交公司股东大会审议通过。3.公司应当按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制的完整性。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务特点，不断完善财务内部控制制度，确保内部控制的适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强财产物资的保管和清查，确保财产物资的安全和完整。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题，采取措施进行改进。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门、各岗位的财务内部控制执行情况进行考核评价，激励各部门、各岗位加强财务内部控制。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应当定期对公司财务收支、财务核算、内部控制等进行审计监督，及时发现问题，提出改进建议。3.内部审计机构应当对审计发现的问题进行跟踪检查，确保问题得到及时整改。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和职业道德规范，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应当积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对公司财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况。2.公司监事会应当依法对公司财务工作进行监督，检查公