存在供应链财务制度

PAGE存在供应链财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司供应链财务活动，加强供应链财务管理与控制，确保供应链业务的顺利开展，提高公司整体经济效益，保障公司资产安全，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司供应链业务涉及的采购、生产、销售、物流等各个环节的财务活动，包括但不限于供应商选择与评估、采购合同签订与执行、库存管理、销售结算、物流费用核算等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保供应链财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.及时性原则及时处理供应链财务业务，确保财务信息及时传递，为公司运营提供及时支持。4.效益性原则在保证财务活动合法合规的前提下，优化供应链财务流程，降低财务成本，提高资金使用效益。5.风险可控原则识别、评估和控制供应链财务风险，确保公司财务安全。二、供应链采购环节财务制度（一）供应商选择与评估1.供应商信息收集采购部门负责收集潜在供应商的基本信息，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、生产经营状况、财务状况、信用记录等，并提交给财务部门。2.财务评估财务部门对供应商进行财务评估，重点关注供应商的资产负债状况、盈利能力、现金流状况等。评估指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、毛利率、净利率、经营活动现金流量净额等。3.信用评级根据财务评估结果，结合供应商的信用记录，财务部门对供应商进行信用评级。信用评级分为A、B、C、D四级，A级为信用良好，B级为信用较好，C级为信用一般，D级为信用较差。4.供应商选择决策采购部门根据供应商的综合评估结果，选择合适的供应商。对于信用评级为D级的供应商，原则上不予选择；对于信用评级为C级的供应商，需谨慎选择，并加强风险管理。（二）采购合同签订与执行1.合同审核采购合同签订前，采购部门将合同文本提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款（包括单价、总价、付款方式、付款期限等）、结算条款（包括结算方式、结算时间、发票开具要求等）、违约责任条款等，确保合同条款符合公司利益和财务制度要求。2.付款管理财务部门根据采购合同约定的付款方式和付款期限，及时安排资金支付。对于货到付款的采购业务，财务部门在收到供应商开具的发票和验收报告后，按照合同约定支付货款；对于预付款项的采购业务，财务部门在审核采购合同和预付款申请后，按照合同约定支付预付款项，并跟踪采购进度，确保预付款项的安全使用。3.发票管理采购部门负责督促供应商及时开具发票，并将发票提交给财务部门。财务部门对发票进行审核，确保发票的真实性、合法性和完整性。对于不符合要求的发票，财务部门及时通知采购部门与供应商沟通，要求供应商重新开具发票。三、供应链生产环节财务制度（一）生产成本核算1.成本核算对象生产成本核算以产品品种为对象，分别核算直接材料、直接人工和制造费用。2.直接材料核算仓库部门负责记录原材料的出入库情况，财务部门根据仓库提供的原材料收发存报表，核算直接材料成本。直接材料成本=原材料单价×原材料领用数量。3.直接人工核算人力资源部门负责统计员工的考勤情况和工资发放情况，财务部门根据人力资源部门提供的信息，核算直接人工成本。直接人工成本=员工工资单价×员工工作工时。4.制造费用核算制造费用包括生产车间发生的水电费、折旧费、修理费、物料消耗、劳动保护费等。财务部门根据相关部门提供的费用报销凭证和分摊标准，将制造费用分摊到各产品成本中。制造费用分摊标准可以根据产品产量、机器工时、人工工时等确定。（二）库存管理1.库存盘点仓库部门定期对库存进行盘点，确保账实相符。财务部门参与库存盘点工作，对盘点结果进行审核。对于盘盈、盘亏的库存，财务部门根据盘点报告进行账务处理。2.库存成本计价库存成本计价采用加权平均法。财务部门根据加权平均法计算库存商品的单位成本，并据此核算发出商品的成本。四、供应链销售环节财务制度（一）销售合同签订与执行1.合同审核销售合同签订前，销售部门将合同文本提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款（包括单价、总价、付款方式、付款期限等）、结算条款（包括结算方式、结算时间、发票开具要求等）、违约责任条款等，确保合同条款符合公司利益和财务制度要求。2.收款管理财务部门根据销售合同约定的付款方式和付款期限，及时跟踪客户收款情况。对于货到付款的销售业务，财务部门在收到客户支付的货款后，确认销售收入；对于预付款项的销售业务，财务部门在收到客户预付款项后，按照合同约定安排生产和发货，并在发货后确认销售收入。3.发票管理销售部门负责开具销售发票，并将发票提交给财务部门。财务部门对发票进行审核，确保发票的真实性、合法性和完整性。对于不符合要求的发票，财务部门及时通知销售部门与客户沟通，要求销售部门重新开具发票。（二）销售费用核算1.销售费用范围销售费用包括销售人员的工资、奖金、差旅费、业务招待费、广告宣传费、运输费、装卸费等。2.费用报销审核财务部门对销售费用报销凭证进行审核，确保费用支出真实、合理、合法。对于不符合报销规定的费用，财务部门不予报销。3.销售费用分摊财务部门根据销售产品的数量、销售额等因素，将销售费用分摊到各产品销售成本中。销售费用分摊标准可以根据产品销售量、销售额、销售利润等确定。五、供应链物流环节财务制度（一）物流费用核算1.物流费用范围物流费用包括运输费、装卸费、仓储费、包装费、配送费等。2.费用报销审核财务部门对物流费用报销凭证进行审核，确保费用支出真实、合理、合法。对于不符合报销规定的费用，财务部门不予报销。3.物流费用分摊财务部门根据采购、销售的货物数量、重量、体积等因素，将物流费用分摊到采购成本或销售成本中。物流费用分摊标准可以根据货物重量、体积、运输距离等确定。（二）物流成本控制1.物流成本预算物流部门根据公司业务发展计划和历史物流成本数据，编制物流成本预算。财务部门对物流成本预算进行审核，并将其纳入公司年度预算管理。2.物流成本分析财务部门定期对物流成本进行分析，找出物流成本控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。物流成本分析指标包括物流成本率、单位物流成本、物流成本增长率等。3.物流成本考核公司建立物流成本考核制度，对物流部门的物流成本控制情况进行考核。考核指标包括物流成本预算完成率、物流成本降低率等。对于物流成本控制效果好的部门，给予奖励；对于物流成本控制不力的部门，进行惩罚。六、供应链财务风险管理（一）风险识别1.市场风险市场价格波动、市场需求变化等因素可能导致公司供应链财务风险增加。例如，原材料价格上涨可能导致采购成本增加，产品价格下跌可能导致销售收入减少。2.信用风险供应商或客户的信用状况不佳可能导致公司供应链财务风险增加。例如，供应商无法按时交货、客户无法按时付款等。3.资金风险资金周转不畅、资金链断裂等因素可能导致公司供应链财务风险增加。例如，采购预付款项过多、销售回款不及时等。4.操作风险供应链财务业务操作不当可能导致公司供应链财务风险增加。例如，财务数据录入错误、发票开具不规范等。（二）风险评估1.风险发生可能性评估根据历史数据和经验，对风险发生的可能性进行评估。风险发生可能性分为高、中、低三个等级。2.风险影响程度评估：对风险可能造成的影响程度进行评估。风险影响程度分为重大、较大、一般三个等级。3.风险矩阵：根据风险发生可能性和风险影响程度，绘制风险矩阵，确定风险等级。风险等级分为高风险、中风险、低风险三个等级。（三）风险应对1.风险规避：对于高风险事件，采取风险规避措施，如停止相关业务活动、更换供应商或客户等。2.风险降低：对于中风险事件，采取风险降低措施，如加强风险管理、优化供应链流程、签订风险分担协议等。3.风险转移：对于部分风