公益社财务制度

PAGE公益社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公益社的财务行为，加强财务管理，保障公益社的健康发展，确保公益资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，更好地实现公益社的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于公益社及其下属各部门、分支机构、项目组等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公益社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公益社所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，保证财务工作的标准化和规范化。5.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠人及相关利益者的知情权。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公益社设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公益社的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公益社的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公益社决策提供财务依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效益。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，建立健全财务档案管理制度。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监督各项费用的支出情况。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。（三）财务人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高业务水平和工作能力。2.诚实守信，客观公正，不做假账，如实反映财务状况。3.廉洁奉公，遵守财经纪律，抵制各种不正之风。4.保守公益社财务秘密，不得泄露财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑公益社的发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，充分考虑各种收入来源；支出预算要稳妥谨慎，合理安排各项支出，确保收支平衡。3.收支平衡原则：预算编制要坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。4.项目细化原则：对各项预算项目进行细化，明确预算金额和执行时间，提高预算的准确性和可操作性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项预算支出，不以历史数据为基础，而是以零为起点，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据公益社的发展战略和年度工作计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析各项收支的合理性和可行性，汇总编制公益社年度预算草案。4.预算草案审议批准：公益社管理层对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议，根据公益社的发展战略和实际情况进行调整和完善，报理事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：公益社将批准的年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，经财务部门审核后，报公益社管理层审议，理事会批准后执行。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公益社管理层提供决策依据。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）捐赠收入1.捐赠渠道：公益社接受社会各界的捐赠，包括现金捐赠、实物捐赠和劳务捐赠等。捐赠渠道主要包括公益社网站、微信公众号、线下捐赠活动、合作机构推荐等。2.捐赠登记：对每一笔捐赠都要进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠方式等信息。捐赠登记应及时、准确、完整，并建立捐赠台账。3.捐赠票据开具：按照国家有关规定，向捐赠人开具捐赠票据。捐赠票据应注明捐赠人姓名、捐赠项目、捐赠金额、捐赠时间等信息，并加盖公益社财务专用章。4.捐赠管理：加强对捐赠资金的管理，确保捐赠资金专款专用，不得挪作他用。定期对捐赠资金的使用情况进行公示，接受社会监督。（二）政府补助收入1.申请与审批：关注政府有关部门发布的补助政策和项目信息，及时组织申报政府补助项目。按照政府部门的要求，准备相关申报材料，确保申报材料真实、准确、完整。申报材料经公益社管理层审核后，报政府有关部门审批。2.资金管理：收到政府补助资金后，按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。建立政府补助资金使用台账，定期向政府有关部门报送资金使用情况报告。（三）其他收入1.活动收入：公益社组织开展各类公益活动，如义卖、义演、培训等，取得的活动收入应按照规定进行核算和管理。活动收入应纳入公益社财务统一核算，不得设立账外账。2.利息收入：公益社银行存款取得的利息收入，应按照规定计入财务费用，冲减当期利息支出。3.其他收入：除捐赠收入、政府补助收入和活动收入以外的其他收入，如资产出租收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据公益社的宗旨和目标，结合实际需要，合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率，确保公益项目的顺利实施。4.专款专用原则：对于专项经费，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）支出范围1.人员费用：包括公益社工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等费用。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费等费用。3.项目费用：包括公益项目的直接费用，如物资采购、设备购置、服务费用、宣传推广费用等。4.其他费用：除上述费用以外的其他必要支出，如固定资产折旧、无形资产摊销等。（三）支出审批程序1.一般支出审批：对于金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.较大支出审批：对于金额较大的支出，如超过[具体金额]的项目费用、设备购置费用等，由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报公益社管理层审批。3.重大支出审批：对于重大支出项目，如超过[具体金额]的投资项目、合作项目等，由公益社管理层提出建议，经理事会审议批准后执行。（四）支出核算与控制1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.费用控制：建立费用控制制度，对各项费用支出进行限额控制。财务部门定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时采取措施加以控制。3.报销管理：制定报销管理制度，明确报销流程和报销标准。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核后报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，及时清理应收账款，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款采取有效措施加以催收。3.预付账款：对预付账款进行严格管理，按照合同约定及时结算，防止出现坏账损失。4.存货：建立存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货的账实相符。加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公益社的实际需要和发展规划，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公益社的实际需要。2.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。（三）无形资产1.无形资产取得：公益社取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映公益社的财务状况和经营成果。2.财务报表报送：定期向公益社管理层、理事会和相关政府部门报送财务报表。报送时间应按照规定执行，确保财务信息的及时性。3.财务报告附注：编制财务报告附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项说明等。财务报告附注应真实、准确、完整，为财务报表使用者提供更详细的财务信息。（二）财务分析1.财务指标分析：定期对公益社的财务指标进行分析，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务指标分析，了解公益社的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，并提出改进建议。2.财务状况分析：对公益社的资产、负债、所有者权益等财务状况进行分析，了解公益社的财务结构和财务风险。通过财务状况分析，为公益社的决策提供财务依据。3.经营成果分析：对公益社的收入、成本、费用、利润等经营成果进行分析，了解公益社的经营效益和经营效率。通过经营成果分析，为公益社的决策提供经营依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门建立内部监督制度，对财务工作进行自我监督。定期对财务凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务信息的真实、准确、完整。2.内部审计监督：公益社设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公益社的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期对公益社的财务状况和经营成果进行审计，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料，配合财政部门