民营非社团组织财务制度

PAGE民营非社团组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民营非社团组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康发展，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.效益性原则：合理配置资源,努力降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务管理机构与职责1.财务管理机构设置：设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织的财务管理工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财经法规和本组织财务制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。负责组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为组织决策提供准确的财务信息。负责组织资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。负责组织资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。负责组织成本费用核算与控制，制定成本费用标准，加强成本费用管理，降低组织运营成本。负责组织财务预算编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算目标的实现。负责组织财务审计和内部控制工作，建立健全内部控制制度，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，办理相关财务手续。二、财务核算（一）会计核算基础本组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本组织的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。（三）会计凭证1.原始凭证：各项经济业务发生时，应取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.总账：按照会计科目设置总账账户，进行总分类核算，提供总括的会计信息。2.明细账：根据总账科目所属的明细科目设置明细账，进行明细分类核算，提供详细的会计信息。3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。4.辅助账：根据管理需要设置辅助账，如固定资产台账、往来账款明细账等，对特定经济业务进行详细记录和管理。（五）财务报表1.财务报表种类：本组织应定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务部门负责人、组织负责人审核并签名盖章。3.报送时间：月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。三、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集原则：根据组织发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、合理，降低资金成本和财务风险。2.资金筹集方式：本组织的资金筹集方式主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、项目收入、借款等。3.资金筹集程序制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、方式、时间等。对拟采用的资金筹集方式进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的安全性和效益性。按照规定的程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。及时足额筹集资金，确保资金按时到位。（二）资金使用1.资金使用原则：严格按照预算安排使用资金，确保资金使用合法、合规、合理，提高资金使用效益，保障组织业务活动的顺利开展。2.资金使用范围：资金主要用于组织的日常运营、项目开展、人员薪酬、办公费用、设备购置、对外投资等方面。3.资金审批程序各部门根据业务需要提出资金使用申请，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等。部门负责人对资金使用申请进行审核，签署意见后报财务部门。财务部门对资金使用申请进行合规性审核，审核通过后报组织负责人审批。组织负责人根据审批权限对资金使用申请进行审批，签署意见后交财务部门办理支付手续。4.资金支付方式：资金支付方式主要包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。金额较大的支出应采用银行转账支付方式。（三）资金预算与控制1.资金预算编制：财务部门应根据组织的发展战略、业务计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。2.资金预算执行与控制：各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部门应定期对组织的资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对识别和评估出的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.风险监控与报告：财务部门应建立资金风险监控机制，定期对资金风险状况进行监控和分析，及时发现风险变化情况，并向组织负责人报告。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全完整。现金管理：实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，确保银行存款的安全。其他货币资金管理：包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强管理，及时清理结算，减少坏账损失。应收账款管理：建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。应收票据管理：应加强对应收票据的保管，建立应收票据备查簿，记录应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号等信息。应收票据到期时，应及时办理收款手续。预付账款管理：应按照合同约定支付预付账款，加强对预付账款的跟踪管理，确保预付款项的安全。对超过合同约定期限的预付账款，应及时查明原因，采取措施进行处理。其他应收款管理：应明确其他应收款的范围和管理责任，加强对其他应收款的核算和清理，及时收回款项。对长期挂账的其他应收款，应查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本组织的固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报组织负责人审批。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指本组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。取得无形资产时，应按照实际成本计量。3.无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法进行摊销。摊销年限根据无形资产的使用寿命，按照国家有关规定确定。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对处置无形资产形成的净损益，应按照规定进行会计处理。五、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本费用定义：成本费用是指本组织在开展业务活动过程中发生的各种耗费和支出。2.成本费用分类：本组织的成本费用分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等四类。（二）成本费用核算1.成本费用核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算方法：采用制造成本法进行成本费用核算，将业务活动成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关业务活动成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入相关业务活动成本。（三）成本费用控制1.成本费用预算编制：财务部门应根据组织的业务计划和财务状况，编制年度成本费用预算。成本费用预算应明确各项成本费用的控制目标和措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门和人员的成本费用控制职责。加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。优化业务流程，提高工作效率，降低业务活动成本。加强对各项费用支出的审批和控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。六、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循合法性、真实性、完整性、准确性、效益性等原则，结合组织的战略目标和业务计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序各部门根据组织的战略目标和业务计划，提出本部门的预算草案，包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制组织的年度预算草案。组织负责人对年度预算草案进行审批，形成正式的年度预算。（二）预算执行与控制1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算控制：建立健全预算控制制度，加强对预算执行过程的监控和管理。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、市场环境变化、组织战略调整等重大事项，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，可进行预算调整。2.预算调整程序各部门根据实际情况提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。组织负责人对预算调整申请进行审批，批准后下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，对预算进行调整，并相应调整相关的会计核算和财务报表。七、财务审计与监督（一）内部审计1.内部审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员负责组织的内部审计工作。2.内部审计职责对组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保组织的财务活动合法、合规、合理。对组织的预算执行情况、财务报表真实性、资产质量等进行审计评价，为组织决策提供依据。对组织的内部控制制度进行审计检查，发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进组织内部控制制度的完善。对组织的重大投资项目、经济合同等进行专项审计，防范投资风险和合同风险。3.内部审计程序制定内部审计计划，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。实施内部审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，收集审计证据。撰写内部审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。跟踪内部审计意见和建议的落实情况，确保审计工作取得实效。（二）外部审计1.外部审计机构选择：定期委托具有资质的会计师事务所对组织的财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标等方式确定。2.外部审计要求：组织应积极配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计机构应按照国家有关审计准则和规范进行审计，出具客观、公正的审计报告。（三）财务监督1.监督主体与内容：组织负责人、财务部门、内部审计机构等应按照各自的职责对组织的财务活动进行监督。监督内容包