学校托管食堂财务制度

PAGE学校托管食堂财务制度[学校名称]托管食堂财务制度一、总则（一）目的为加强学校托管食堂财务管理，规范财务行为，确保食堂资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障师生饮食质量和食堂正常运营，依据国家相关法律法规及学校财务管理规定，结合食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校托管食堂的财务活动，包括但不限于食材采购、人员薪酬、设备购置、水电费支出、日常运营费用等各项收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序开展。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校、师生及相关部门的监督检查。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保食堂财务收支平衡，略有结余。5.成本效益原则：在保证饮食质量的前提下，降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定学校托管食堂财务管理制度，并监督执行。2.审核食堂年度预算和决算，指导食堂编制财务报表。3.定期对食堂财务收支情况进行检查和审计，确保财务合规。4.协调食堂与其他部门的财务关系，保障食堂财务工作顺利进行。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常财务管理工作，包括账务处理、资金收付、票据管理等。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项财务收支业务。3.定期编制食堂财务报表，向学校财务部门报送财务信息。4.加强成本控制，合理安排食材采购、人员配置等，降低运营成本。（三）食堂采购人员职责1.按照食堂食谱和库存情况，编制食材采购计划，确保食材供应及时、充足。2.严格执行食材采购审批制度，选择优质供应商，确保食材质量安全。3.负责采购食材的验收工作，核对数量、质量、价格等，确保采购信息真实准确。4.及时将采购发票等原始凭证交予财务人员，以便进行账务处理。（四）食堂库管人员职责1.负责食堂食材、物资的出入库管理，建立库存台账，做到账实相符。2.严格执行物资出入库手续，对出入库物资进行详细登记，确保物资安全。3.定期盘点库存物资，及时发现和处理库存积压、变质等问题，并向财务人员提供库存信息。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校教学计划、师生就餐人数、食材价格变动等因素，结合上年度财务收支情况，编制年度预算。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括师生就餐收入、上级补助收入等；支出预算主要包括食材采购支出、人员薪酬支出、水电费支出、设备购置支出、日常运营费用支出等。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，应报学校财务部门审核。2.学校财务部门对预算的完整性、准确性、合理性进行审核，提出修改意见。3.食堂根据审核意见对预算进行调整，调整后的预算报学校领导审批。（三）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.在预算执行过程中，食堂应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算考核1.学校财务部门定期对食堂预算执行情况进行考核，考核内容包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等。2.对预算执行情况好的食堂给予奖励，对预算执行不力的食堂进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收费标准1.食堂应按照学校规定的收费标准收取师生就餐费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准应根据食材成本、人员薪酬、水电费等因素合理制定，并报学校备案。（二）收费方式**1.食堂可采用现金、刷卡、转账等方式收取师生就餐费用。2.采用刷卡收费的，应确保刷卡系统正常运行，及时准确记录师生就餐信息。3.采用转账收费的，应与学校财务部门密切配合，做好转账手续的办理。（三）收入核算1.食堂应按照财务制度的规定，及时、准确地核算收入。2.每日营业结束后，收银员应将当日收款情况进行汇总，编制收款日报表，并将收款日报表及相关票据交予财务人员。3.财务人员根据收款日报表及相关票据进行账务处理，确保收入账实相符。（四）收入监督1.学校财务部门应定期对食堂收入情况进行检查，核实收费标准执行情况、收款方式及收入核算的准确性。2.食堂应建立健全收入监督机制，接受师生及相关部门的监督。对师生反映的收费问题，应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给师生。五、支出管理（一）支出审批1.食堂各项支出应严格执行审批制度，未经审批不得支出。2.支出审批流程如下：经办人填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出申请表进行审核，签署审核意见。财务人员对支出申请表及原始凭证进行审核，审核无误后报学校领导审批。学校领导根据审批权限进行审批，审批通过后支出申请表交予财务人员办理支付手续。（二）食材采购支出1.食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择优质供应商，确保食材质量安全。2.采购人员应根据食堂食谱和库存情况，编制食材采购计划，经部门负责人审核后报学校领导审批。3.采购人员应严格按照采购计划进行采购，不得擅自更改采购内容。采购过程中应索取发票等原始凭证，并及时交予财务人员。4.食材采购验收人员应按照规定的验收标准对采购的食材进行验收，核对数量、质量、价格等。验收合格后，验收人员应在验收单上签字确认，并将验收单交予财务人员。5.财务人员根据采购计划、采购发票、验收单等原始凭证进行账务处理，确保食材采购支出真实、准确。（三）人员薪酬支出1.食堂应按照国家法律法规和学校相关规定，制定合理的人员薪酬制度，明确薪酬标准、发放方式等。2.人员薪酬应根据员工的工作岗位、工作绩效等因素进行核算，确保薪酬公平合理。3.每月末，食堂应编制人员薪酬发放表，经部门负责人审核后报学校领导审批。4.财务人员根据审批后的人员薪酬发放表进行账务处理，通过银行转账等方式将薪酬发放到员工工资卡中。（四）水电费支出1.食堂应加强水电费管理，安装独立的水电计量装置，准确记录水电用量。2.每月末，食堂应根据水电计量装置记录的数据，编制水电费结算表，经部门负责人审核后报学校财务部门。3.学校财务部门根据水电费结算表及相关发票进行账务处理，支付水电费。（五）设备购置支出1.食堂因业务需要购置设备的，应编制设备购置计划，经学校领导审批后列入年度预算。2.设备购置应遵循“公开招标、集中采购”的原则，选择具有资质的供应商，确保设备质量和售后服务。3.设备购置过程中，应签订采购合同，明确设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。4.设备到货后，应组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。5.财务人员根据采购合同、发票、验收单等原始凭证进行账务处理，将设备购置支出计入固定资产或低值易耗品。（六）日常运营费用支出1.食堂日常运营费用包括办公用品、清洁用品、维修费用等。2.日常运营费用支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制费用支出。3.经办人应根据实际需要填写支出申请表，经部门负责人审核后报学校领导审批。4.财务人员根据审批后的支出申请表及相关发票进行账务处理，确保日常运营费用支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.食堂的流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，做到日清月结，确保现金安全。3.银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，定期与欠款单位核对账目，确保账款回收。5.存货包括食材、物资等，应按照库存管理规定进行管理，建立库存台账，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.食堂的固定资产包括房屋、设备、家具等。2.固定资产应按照固定资产管理规定进行管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照规定的审批程序办理，购置后应及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确。5.固定资产处置应按照规定的程序办理，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）资产清查1.食堂应定期进行资产清查，确保资产安全完整。2.资产清查包括流动资产清查和固定资产清查。清查内容包括资产的数量、质量、价值等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并将处理结果报学校财务部门备案。七、财务报表及财务分析（一）财务报表1.食堂应按照财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映食堂的财务状况和经营成果。3.每月末，食堂应将编制好的财务报表报学校财务部门审核。（二）财务分析1.食堂应定期对财务报表进行分析，为食堂管理决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本效益分析等。3.通过财务分析，应及时发现食堂财务管理中存在的问题，并采取措施加以解决。八、财务监督与审计（一）财务监督1.学校财务部门监督：学校财务部门应定期对食堂财务收支情况进行检查，核实财务制度执行情况、预算执行情况、收支核算情况等。对发现的问题及时提出整改意见，并监督整改落实情况。2.内部监督：食堂应建立健全内部监督机制，加强对财务工作的日常监督。食堂管理部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时纠正。食堂采购人员、库管人员等应相互监督，确保财务工作规范有序。3.师生监督：食堂应接受师生的监督，定期公布财务收支情况，听取师生的意见和建议。对师生反映的财务问题，应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给师生。（二）财务审计1.定期审计：学校财务部门应定期对食堂进行财务审计，审计周期一般为一年。审计内容包括财务制度执行情况、预