惠东财务制度体系搭建全套流程

PAGE惠东财务制度体系搭建全套流程一、总则（一）目的本财务制度体系旨在规范惠东公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于惠东公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算、预算管理、资金管理等工作流程。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务决策，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。2.财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，包括财务经理、会计、出纳、预算专员等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，监督预算执行情况。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，降低资金成本。组织财务分析和财务风险防控工作，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和银行票据等。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。协助会计做好其他财务工作。4.预算专员负责收集、整理、分析公司预算编制所需的基础数据。协助财务经理编制公司年度预算草案，分解预算指标。跟踪预算执行情况，定期进行预算差异分析，提出预算调整建议。参与预算考核工作，提供相关数据支持。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务报表的影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、完整、准确。2.会计凭证应及时传递、审核、装订和保管，不得随意销毁。3.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记和核算。4.账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行结账和对账工作。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表重要项目的明细及变动情况等。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司预算管理委员会审议通过。3.预算编制应充分考虑公司内外部环境因素，采用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算指标的合理性和可行性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果应与部门绩效挂钩。3.财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，为预算考核提供数据支持。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应按照相关法律法规和金融监管要求办理。3.财务部门应加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.重大资金支出应实行集体决策，并报公司负责人批准。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金收付流程，确保资金安全。2.现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，超过规定限额的现金收付应通过银行转账结算。3.银行账户管理应严格遵守银行账户管理规定，定期进行银行账户清理和核对。（四）资金监控1.财务部门应建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现和防范资金风险。2.定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用合法、合规、有效。六、资产管理与清查制度（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符；对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司业务需要。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务报表的影响。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定办理相关手续。对自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务报表的影响。七、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。3.定期对成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。费用开支应严格按照预算执行，不得超支。2.加强对各项费用的日常监控，对不合理的费用支出应及时制止。3.定期对费用进行分析，优化费用结构，提高费用使用效益。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司年度经营成果，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有效进行。2.保护公司资产安全，防止资产流失。3.提高财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。4.防范财务风险，确保公司稳健经营。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项业务活动经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，确保公司目标的实现。十、财务信息披露制度（一）信息披露原则1.真实性原则：披露的财务信息应真实、准确、完整。2.及时性原则：及时披露公司财务信息，确保信息使用者能够及时获取。3.完整性原则：全面披露公司财务状况、经营成果、现金流量等信息。4.合规性原则：严格按照国家法律法规和相关监管要求进行信息披露。（二）信息披露内容1.定期财务报告：包括年度财务报告、中期财务报告等，应按照规定格式和内容编制。2.临时财务报告：对公司重大财务事项，如重大投资、重大融资、重大资产处置等，应及时披露临时财务报告。3.财务信息附注：详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表重要项目的明细及变动情况等。（三）信息披露渠道1.公司官方网站：在公司官方网站设立财务信息披露专栏，及时发布公司财务信息。2.证券交易所指定网站：按照证券交易所的要求，在指定网站披露公司财务信息。3.其他媒体：根据需要，在其他媒体上披露公司财务信息，但应确保信息的一致性和准确性。十一、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司应设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关监管要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。2.外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范进行审计工作，出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。（三）财务监督1.公司应