企业税务局备案财务制度

PAGE企业税务局备案财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，保障公司合法合规运营，并满足向企业税务局备案的要求。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和税务备案，不得拖延。内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和税务管理工作。编制财务预算、财务报表和税务报表，为公司决策提供财务支持。执行财务内部控制制度，监督财务活动的合规性。管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。负责与税务机关沟通协调，办理税务备案、纳税申报等相关事宜。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果。负责财务人员的管理和培训，提高团队业务水平。协调与税务机关、银行等外部机构的关系。会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。核对财务数据，确保财务信息准确无误。协助编制财务报表和税务报表。出纳人员负责公司资金收付、现金管理和银行结算工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，确定会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理批准，并做好相关账务调整工作。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照规定进行结账、编制财务报表。4.财务报表编制按照国家统一会计制度和税务机关要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。审核通过后，加盖公司公章，并按时报送税务机关备案。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。对筹资活动进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序进行审批。加强资金支出管理，严格执行审批流程。重大资金支出应实行集体决策。规范资金支付方式，确保资金安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式。3.资金审批流程经办人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等。部门负责人审核，确认业务真实性和必要性。财务经理审核资金支付的合规性、资金预算情况等。总经理审批，对于重大资金支出，需经董事会审批。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注资金状况和市场动态，及时发现和预警资金风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。加强资金内部控制，防范资金挪用、侵占等风险。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。六、成本费用管理制度1.成本费用分类与核算成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用准确归集和分摊。2.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，根据公司经营目标和历史数据，编制成本费用预算。加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批流程，杜绝不合理支出。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核后报销。严格控制报销额度，不得超标准报销。七、税务管理制度1.税务登记与备案按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记和变更登记手续。根据税务机关要求，按时进行财务制度备案、纳税申报方式备案等相关备案工作。2.纳税申报与缴纳财务人员应熟悉各类税种的纳税申报期限和申报要求，按时准确进行纳税申报。按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，关注税收政策变化，及时评估公司税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策动态，确保公司税务处理合法合规。定期进行税务自查，发现问题及时整改，防范税务风险。八、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整、及时。提高财务管理效率，促进公司经营目标实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：适应公司经营管理需要和外部环境变化。3.内部控制措施不相容岗位分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离，如出纳与会计、审批与执行等岗位不得由同一人兼任。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项实行集体决策和联签制度。会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实可靠。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：编制财务预算，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、财务预算、财务审计报告、合同协议、银行对账单、发票存根等。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案安全。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应