电商营销公司财务制度

PAGE电商营销公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电商营销公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作。制定和执行公司财务管理制度。编制财务预算、财务报表，进行财务分析。筹集、使用和管理公司资金。监督公司财务收支，防范财务风险。2.财务人员岗位设置财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，组织财务核算和监督，协调与其他部门的关系。会计人员：负责公司会计核算，编制会计凭证、账簿和报表，进行财务数据的记录和处理。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算和票据管理，登记现金和银行存款日记账。（五）财务工作交接财务人员离职或调动时，必须办理工作交接手续。交接手续应包括以下内容：1.编制交接清单，详细列出交接的财务资料、印章、票据、账户信息等。2.交接双方应在交接清单上签字确认。3.监交人负责监督交接过程，确保交接工作的顺利进行。监交人一般由财务经理或上级主管担任。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。“谁执行、谁编制”，各部门负责本部门预算的编制。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，提出审核意见，与各部门沟通协商，对预算草案进行调整和完善。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达公司年度预算。（二）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：提出申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。审核与审批：财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，下达预算调整通知。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核。3.考核结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚。考核结果作为部门和个人绩效评价、薪酬调整、晋升等的重要依据。三、收入管理（一）销售收入确认原则1.公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2.公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。3.收入的金额能够可靠地计量。4.相关的经济利益很可能流入公司。5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将销售合同副本提交给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。3.对于电商平台销售的商品，财务部门根据平台结算数据确认销售收入。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣与折让应在符合公司规定的情况下进行，并经相关部门审批。2.销售折扣与折让应在确认销售收入时进行冲减，不得在确认销售收入后随意调整。（四）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对往来账目，及时发现和解决应收账款存在的问题。2.财务部门对应收账款进行核算和监控，定期编制应收账款账龄分析表，对逾期应收账款进行重点跟踪和催收。3.对于长期无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理。坏账处理应经公司管理层审批，并报税务机关备案。四、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.成本费用分类：公司成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.核算原则：成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。（二）营业成本管理1.采购成本管理采购部门应选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。建立采购合同管理制度，明确采购合同的签订、执行、结算等环节的要求。财务部门对采购成本进行核算和监控，审核采购发票、入库单等凭证，确保采购成本的真实性和准确性。2.生产成本管理生产部门应制定科学合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。建立生产成本核算制度，准确核算直接材料、直接人工、制造费用等生产成本项目。财务部门对生产成本进行分析和控制，定期编制生产成本报表，为公司决策提供依据。（三）销售费用管理1.广告宣传费用管理制定广告宣传费用预算，明确广告宣传的目标、方式、费用额度等。广告宣传费用应按照公司规定的审批程序进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。财务部门对广告宣传费用进行核算和监控，审核广告宣传合同、发票等凭证，确保费用支出的真实性和合规性。2.促销活动费用管理促销活动应提前制定方案，明确促销活动的形式、时间、范围、费用预算等。促销活动费用应按照公司规定的审批程序进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。财务部门对促销活动费用进行核算和监控，审核促销活动相关凭证，确保费用支出的真实性和合规性。（四）管理费用管理1.办公费用管理办公用品采购：制定办公用品采购计划，选择合适的供应商，确保办公用品的质量和价格合理。办公用品领用：建立办公用品领用制度，明确领用流程和审批权限，加强办公用品的领用管理。办公费用核算：财务部门对办公费用进行核算和监控，审核办公费用发票、领用清单等凭证，确保办公费用的真实性和合理性。2.差旅费管理制定差旅费管理制度，明确差旅费的报销标准、审批程序等。员工出差应提前填写出差申请单，经部门负责人审批后，方可出差。员工出差归来后，应及时办理差旅费报销手续，财务部门对差旅费报销进行审核，确保报销金额符合规定标准。（五）财务费用管理1.利息收支管理合理安排公司资金，优化资金结构，降低资金成本。对银行存款利息收入和贷款利息支出进行准确核算，确保财务费用的真实性和准确性。2.手续费管理对银行手续费、汇兑损益等财务费用进行严格控制，审核相关凭证，确保费用支出的合理性和合规性。（六）成本费用控制与分析1.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算额度。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。2.成本费用分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行分析。分析成本费用的变动趋势、结构变化、与预算的差异等情况，为公司决策提供依据。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，按照国家现金管理规定进行现金收付。核定库存现金限额，确保库存现金的安全。建立现金日记账，及时记录现金收支情况，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。加强银行账户的安全管理，设置合理的银行账户密码和权限。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。（二）应收账款管理1.应收账款的确认、计量和记录应符合会计准则的规定。2.加强应收账款的催收工作，建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理，并报税务机关备案。（三）存货管理1.存货分类与计价存货分为原材料、在产品、产成品等类别。存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本的准确性。2.存货采购与入库采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货入库时，应办理入库手续，填写入库单，注明存货的名称、数量、规格、单价等信息。财务部门对存货采购成本进行核算，审核采购发票、入库单等凭证，确保存货采购成本的真实性和准确性。3.存货发出与核算生产部门和销售部门根据生产经营需要，填写领料单和发货单，办理存货发出手续。财务部门根据领料单和发货单，对存货发出进行核算，按照存货计价方法计算发出存货的成本。4.存货盘点与清查定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照公司规定进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产分类与计价固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产计价应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.固定资产购置与验收各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写验收单，注明固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期等信息。财务部门对固定资产购置成本进行核算，审核购置发票、验收单等凭证，确保固定资产购置成本的真实性和准确性。3.固定资产折旧与摊销按照国家会计准则的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对固定资产进行定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照公司规定进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、注册费、律师费等。对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家会计准则的规定。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。对其他资产进行核算和管理，确保其账面价值真实、准确。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.根据公司实际经营情况，按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。2.对税款缴纳情况进行记录和核算，确保税款缴纳的真实性和合规性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和解决税务风险问题。3.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司经营情况和利润情况，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交董事会审批。3.董事会审批通过后，按照利润分配方案进行利润分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并经公司管理层审核后对外披露。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营