旅游业财务制度流程

PAGE旅游业财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司旅游业业务的财务核算与管理流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，提高公司经济效益，促进旅游业业务的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本公司从事旅游业相关业务的各个部门及全体员工。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家旅游局相关行业规定以及公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司旅游业财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务。2.制定和执行旅游业财务管理制度、流程和内部控制制度。3.进行财务预算编制、执行与监控，为公司决策提供财务数据支持。4.负责资金管理，确保资金安全与合理使用，做好资金筹集与调配工作。5.开展成本费用核算与控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议。6.负责财务报表编制与分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。7.配合内外部审计、税务等部门的工作，及时提供相关资料，依法纳税。8.加强财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司旅游业财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算与管理工作，确保财务工作的规范与高效。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。对财务人员进行管理与考核，提升团队整体素质。2.会计按照会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制与报送，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作。对公司旅游业业务的成本费用进行核算与分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期进行盘点核对。协助会计做好资金管理和其他财务工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司旅游业业务发生的各项经济业务，必须取得合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素，且必须由填制单位盖章或填制人签名。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签名或盖章。3.记账凭证应按照经济业务发生的先后顺序编号，不得跳号、重号。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，全面、系统地记录旅游业业务的财务信息。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生时间顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。结账前应进行试算平衡，发现问题及时调整。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、收入管理（一）旅游产品销售收入1.公司通过销售旅游产品所取得的收入，应按照合同约定的价格和结算方式进行确认和计量。2.销售旅游产品时，应签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同应包括旅游行程安排、服务标准、价格、付款方式、违约责任等条款。3.财务部门应根据销售合同和实际收款情况，及时确认收入。对于预收账款，应在旅游服务提供后按照实际提供的服务量确认收入。4.对于旅游产品销售收入的核算，应设置“主营业务收入旅游产品收入”科目，按照不同的旅游产品类别进行明细核算。（二）其他收入1.公司旅游业业务的其他收入包括旅游服务过程中的手续费收入、违约金收入、利息收入等。2.其他收入应按照实际发生金额及时确认，计入相关收入科目。对于手续费收入，应根据与合作方签订的协议或合同约定的比例进行确认。3.财务部门应加强对其他收入的管理，确保收入的真实性和合法性，及时催收相关款项。五、成本费用管理（一）成本核算1.公司旅游业业务的成本主要包括旅游产品采购成本、交通费用、住宿费用、餐饮费用、导游费用、门票费用等。2.成本核算应按照权责发生制原则，根据实际发生的费用进行归集和分配。对于能够直接归属某一旅游产品的成本，应直接计入该产品成本；对于不能直接归属的共同成本，应按照合理的分配方法进行分摊。3.成本核算应设置“主营业务成本旅游产品成本”科目，按照不同的成本项目进行明细核算。成本项目应包括但不限于上述各项费用。（二）费用控制1.公司应建立健全费用控制制度，加强对各项费用的预算管理和审批控制。2.费用预算应根据公司业务发展计划和实际情况进行编制，明确各项费用的控制标准和额度。费用预算应经管理层审批后执行。3.各项费用的支出应严格按照审批程序进行，审批人应根据费用预算和相关规定进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。4.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正费用超支等问题。对于不合理的费用支出，应及时提出整改意见。（三）费用报销1.员工因业务需要发生的费用，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应填写费用报销单，注明费用发生的日期、内容、金额、附件张数等，并附上合法有效的原始凭证。2.费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照费用控制制度和相关规定对报销凭证进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.经公司领导审批后的费用报销单，由出纳办理付款手续。付款方式应根据公司规定和实际情况选择现金支付、银行转账等方式。六、资金管理（一）资金筹集1.公司根据旅游业业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保筹集资金的合法性和安全性。3.财务部门应根据公司资金需求计划，制定资金筹集方案，明确筹集资金的金额、方式、时间等，并报管理层审批。4.筹集资金到位后，财务部门应及时进行账务处理，确保资金准确入账。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用的审批和监控。2.资金使用应按照公司业务发展计划和预算安排进行，确保资金用于公司主营业务和正常经营活动。3.各项资金支出应严格按照审批程序进行，审批人应根据资金预算和相关规定进行审批，确保资金使用的合理性和必要性。4.财务部门应定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和纠正资金使用不当等问题。对于不合理的资金支出，应及时提出整改意见。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。公司应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照相关规定进行操作。3.财务部门应及时办理资金结算业务，核对银行对账单，确保资金收付的准确性。对于未达账项，应及时进行清理和调整，并编制银行存款余额调节表。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。2.库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。出纳应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3.银行存款账户应妥善保管，密码、印鉴等应严格保密。财务人员应定期核对银行账户余额，发现异常情况及时报告并处理。4.公司应加强对资金存放场所的安全防范措施，安装必要的安全设备，确保资金安全。七、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算编制工作的组织和领导。2.财务预算编制应根据公司旅游业业务发展战略、经营目标和市场情况，结合公司历史数据和实际情况进行。3.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体预算目标编制本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。4.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据旅游产品销售计划和市场预测进行编制；成本费用预算应根据成本核算和费用控制要求进行编制；资金预算应根据资金筹集和使用计划进行编制。（二）预算执行与监控1.财务预算经公司管理层审批后，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门和个人绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大偏差时，公司应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并提供相关依据和数据支持。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务核算与管理流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、预算管理制度、成本费用控制制度、财务审批制度、财务监督制度等内容。3.财务内部控制制度应定期进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）岗位分离与牵制1.公司应按照不相容职务分离的原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.不相容职务包括但不限于：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等。3.财务部门应定期对岗位设置和人员分工进行检查，确保岗位分离与牵制制度的有效执行。（三）财务监督1.公司应加强财务监督，确保财务工作的规范与合法。财务监督包括内部监督和外部监督。2.内部监督由公司内部审计部门或财务部门负责实施，定期对公司财务核算与管理工作进行检查和审计，发现问题及时提出整改意见。3.外部监督由国家审计机关、税务机关等相关部门进行，公司应积极配合外部监督工作，及时提供相关资料，接受监督检查。九、财务档案管理（一）档案范围1.公司旅游业财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票等各类与财务工作相关的文件和资料。2.财务档案应按照规定的分类标准进行整理和归档，确保档案的完整性和系统性。（二）档案保管期限1.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限。2.保管期限届满后，经公司管理层批准，可按照规定程序进行销毁。销毁时应编制销毁清单，由专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人和财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或外借。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位