土石方剥离工程财务制度

PAGE土石方剥离工程财务制度一、总则（一）目的为加强土石方剥离工程财务管理，规范财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有土石方剥离工程项目的财务管理活动，包括项目预算编制、资金筹集与使用、成本核算、财务报表编制及财务分析等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖土石方剥离工程财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构公司设立独立的财务管理部门，负责土石方剥离工程的财务管理工作。财务管理部门应根据工程规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务负责人全面负责土石方剥离工程的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制项目财务预算、成本计划，监督预算执行情况。审核重大财务事项，协调与各部门的财务关系。定期向上级领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告和决策支持。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确反映项目财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据项目可行性研究报告、初步设计文件及相关批复。工程施工图纸、施工组织设计方案。市场价格信息、历史成本数据及公司内部定额。2.编制内容收入预算：根据合同约定的工程价款结算方式和时间，预计项目各阶段的收入。成本预算：包括直接成本预算和间接成本预算。直接成本预算涵盖土石方挖掘、运输、堆放等直接费用；间接成本预算包括项目管理人员薪酬、办公费、差旅费等。费用预算：明确项目期间的各项费用支出，如业务招待费、培训费、水电费等。资金预算：根据项目进度和资金需求，合理安排资金的筹集与使用，编制资金流入与流出预算。3.编制流程项目负责人组织相关部门人员进行预算编制，收集、整理基础资料。财务部门对基础资料进行审核和分析，结合历史数据和市场情况，提出预算建议。项目负责人根据财务建议，对预算进行调整和完善，形成初步预算草案。初步预算草案提交公司管理层审核，经批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、及时办理。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.严格按照预算安排资金使用，确保资金专款专用，不得挪用。3.对于大额资金支出，应实行集体决策，并进行严格的审核和监督。4.加强资金支付管理，确保资金支付的准确性和及时性，防范资金风险。（三）资金核算与监督1.财务部门应及时、准确地记录资金收支情况，定期编制资金报表，反映资金动态。2.加强对资金使用情况的内部审计和监督，发现问题及时整改。3.定期对资金使用效益进行分析和评价，不断优化资金配置，提高资金使用效率。五、成本管理（一）成本核算对象以每个土石方剥离工程项目作为成本核算对象，分别核算项目的成本费用。（二）成本项目设置1.直接成本土石方挖掘成本：包括挖掘设备折旧、燃料费、人工费等。运输成本：涵盖运输车辆折旧、运费、司机薪酬等。堆放成本：如场地租赁、整理费用等。2.间接成本项目管理人员薪酬：包括项目经理、技术负责人等管理人员的工资、奖金、福利等。办公费：办公设备购置、办公用品、水电费等。差旅费：项目人员因业务需要发生的差旅费。其他间接成本：如设备维护费、保险费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入项目成本，间接成本按照一定的分配方法分摊计入各项目成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本费用进行核算。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.在项目实施过程中，加强对成本的全过程控制，从施工方案优化、材料采购、设备租赁、人员调配等方面入手，降低成本支出。3.定期进行成本分析和成本考核，将成本控制情况与绩效考核挂钩，激励各部门和人员积极参与成本控制。六、收入与结算管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的工程价款结算方式和时间确认收入。2.对于已完成的工程量，经业主或监理单位确认后，作为收入确认的依据。（二）结算方式1.根据项目特点和业主要求，选择合适的结算方式，如按月结算、按季结算、竣工后一次结算等。2.结算时应提供完整、准确的结算资料，包括工程计量单、结算报表、发票等。3.加强与业主的沟通与协调，及时办理工程价款结算手续，确保资金及时回笼。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.定期对应收账款进行清理核对，及时催收逾期账款。3.对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应保持勾稽关系。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、成本效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进公司财务管理水平的提高。八、财务档案管理（一）档案范围包括项目预算文件、合同协议、会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等与土石方剥离工程财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案整理完成后，应及时归档，妥善保管，确保档案的安全和完整。（三）档案保管期限根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限，并严格按照期限进行保管。（四）档案查阅与借阅1.建立档案查阅与借阅制度，明确查阅和借阅的审批程序和手续。2