税务局及时修订财务制度

PAGE税务局及时修订财务制度一、总则（一）修订目的为适应国家税收政策的不断调整以及税务工作实际需求，确保财务工作的规范化、科学化、精细化管理，提高财务运行效率，防范财务风险，特对财务制度进行及时修订。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]全体财务人员及涉及财务相关业务的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规以及税务部门的相关规定，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，各项财务核算和管理工作符合会计准则和税务要求。3.完整性原则：涵盖财务工作的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等，形成全面的财务制度体系。4.适应性原则：根据税收政策变化、业务发展需求以及内部管理要求，及时调整和完善财务制度，保持制度的适应性和有效性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确财务部门内部各岗位的职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向领导提供准确的财务信息和决策建议。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。负责与税务部门、财政部门等相关外部机构的沟通协调，维护良好的外部关系。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理、归档和保管工作。遵守国家法律法规和财务制度，严格执行财务纪律，对违反财务制度的行为有权制止和纠正，必要时向领导报告。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应结算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金核对相符；每月末，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单余额调节相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。严禁白条抵库和挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。三、预算管理（一）预算编制1.根据国家税收政策、公司/组织业务发展规划以及上年度财务收支情况，由财务部门牵头，组织各部门编制年度财务预算。2.各部门应按照规定的格式和要求，详细填报预算报表，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等，并对预算编制的依据和理由进行说明。3.财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总和平衡，结合公司/组织整体战略目标和财务状况，提出调整意见，形成年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报上级主管部门备案，并作为年度财务工作的指导依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进建议等。3.加强预算控制，严格执行预算审批制度。对于预算内的支出，按照规定的审批程序办理；对于超预算支出，必须经过特殊审批程序，说明原因并提供相关依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家税收政策重大调整、公司/组织业务发生重大变化等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整由相关部门提出申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和预算目标的影响等。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经公司/组织管理层审议批准后，方可进行调整，并相应调整预算报表和相关财务数据。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税务部门的要求，准确计算、申报和缴纳各项税款，确保税收收入及时足额入库。2.加强税收政策研究，及时掌握税收政策变化动态，合理调整税收筹划方案，降低税收成本，防范税收风险。3.建立税收收入台账，详细记录各项税收收入的征收情况，包括税种、税目、计税依据、税率、应纳税额、实际缴纳税额等，便于统计分析和核对。（二）非税收入管理1.规范非税收入的征收管理，按照规定及时足额征收各项非税收入，确保非税收入纳入财政预算管理。2.加强对非税收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销非税收入票据，确保票据的安全和规范使用。3.定期对非税收入的征收情况进行清理核对，及时发现和纠正存在的问题，确保非税收入征收的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出按照部门负责人、财务负责人、分管领导、主要领导的顺序进行审批；重大支出项目需经过集体决策或专项审批程序。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合国家法律法规和公司/组织财务制度的规定。3.审批人员应在规定的时间内完成审批工作，不得拖延或推诿。对于不符合规定的支出申请，应明确指出原因并要求申请人进行修改或补充相关资料。（二）费用报销管理1.制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、报销比例、报销凭证要求等。员工应按照规定的标准和流程进行费用报销，确保报销凭证真实、合法、有效。2.加强对费用报销凭证的审核，重点审核凭证的真实性、完整性、合法性和关联性。对于不符合要求的报销凭证，不予报销。3.严格控制费用报销时间，规定员工应在费用发生后的一定期限内报销，逾期不予受理。特殊情况需经财务部门批准后方可报销。（三）专项资金管理1.对于国家专项拨款、政府补助等专项资金，应按照专款专用的原则进行管理，确保专项资金用于规定的项目和用途。2.建立专项资金台账，详细记录专项资金的收入、支出、结余等情况，定期进行核对和清理。3.加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用的合规性和效益性。专项资金项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定进行财务处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。加强银行存款管理，严格执行银行账户管理制度，规范银行账户的开立、变更和撤销。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，确保其安全和有效使用。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的核算和管理。定期对应收款项进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织业务发展需要和财务状况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合实际需求和预算安排。加强对固定资产购置的招投标管理，选择信誉良好、价格合理、质量可靠的供应商进行采购。严格审核采购合同条款，确保合同的合法性和有效性。2.固定资产折旧按照国家会计准则和税务规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。对于闲置、报废、毁损等固定资产，应及时进行清理处置，确保资产的安全和有效利用。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定的程序进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产取得加强对无形资产的管理，规范无形资产的取得方式。对于自行研发的无形资产，应按照规定的程序进行核算和管理；对于外购的无形资产，应严格审核购买合同和相关凭证，确保无形资产的真实性和合法性。2.无形资产摊销按照国家会计准则和税务规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的审批程序和处置方式。对于不再使用或已失去价值的无形资产，应及时进行清理处置，确保资产的安全和有效利用。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定的程序进行审批和处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和税务部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务人员应认真核对各项财务数据，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。财务负责人应对财务报告进行审核，确保报告内容符合要求；公司/组织管理层应对财务报告进行审批，签署意见后报上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、成本费用分析、资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现问题，揭示原因，提出改进措施和建议。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析报告及时报送公司/组织管理层和相关部门，为决策提供依据。同时，根据财务分析结果，调整财务策略和管理措施，不断提高公司/组织的财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和责任意识。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。3.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动等进行审计监督。