机关财务制度管理

PAGE机关财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，维护财务秩序，确保财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机关财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）财务机构设置与职责1.财务部门：设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机关财务管理工作。财务部门应具备会计核算、财务管理、预算编制与执行、财务监督等职能。2.职责分工财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务制度，审核重要财务事项，协调与其他部门的财务关系，参与机关重大决策的财务分析和支持。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表、税务申报等工作，确保财务数据的准确性和及时性。出纳人员：办理现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，保证资金安全。（二）财务审批权限1.分级审批制度日常费用审批：根据费用金额大小，设定不同层级的审批权限。一般小额费用由部门负责人审批；中等金额费用需经分管领导审批；大额费用则需主要领导审批。重大支出审批：对于重大投资、资产购置、项目建设等支出，需经过集体决策程序，如党组会议或办公会议审议通过，并报上级主管部门备案。2.审批流程费用报销：报销人填写费用报销单，附上相关发票、凭证等，经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务人员对报销内容的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报相应审批领导签字，最后出纳予以报销付款。采购付款：采购部门提交采购申请及合同等资料，经审批后，财务部门根据合同约定和资金安排进行付款审核，确保付款符合规定和资金状况。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则统筹兼顾原则：综合考虑机关各项工作任务和发展需求，合理安排资金，确保重点项目和日常运转资金需求。收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，不得编制赤字预算。零基预算原则：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，根据实际工作需要和财力状况确定预算项目和金额。2.编制方法自下而上法：各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，报财务部门汇总。财务审核与调整：财务部门对各部门预算建议数进行审核，结合机关整体财力状况和发展战略，提出调整意见，形成机关年度预算草案。3.预算内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。应详细预测各项收入来源及金额。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施进度等。（二）预算执行1.严格执行预算：机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，督促相关部门采取措施加快执行。（三）预算调整1.调整条件：当出现国家政策调整、机关工作任务变化、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及金额等，经财务部门审核后，报原预算审批机构批准。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等，是机关主要收入来源之一。2.事业收入：指机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如科研项目收入、培训收入等。3.上级补助收入：从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得违规收费、擅自增加收费项目或提高收费标准。2.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，加强票据领购、开具、保管、核销等环节的管理，确保票据真实、完整、有效。3.收入核算与报告：及时、准确地进行收入核算，按照规定编制收入报表，如实反映收入情况。收入应足额、及时上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、专用材料费、劳务费等。2.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项业务项目、基本建设项目、大型修缮项目等。（二）支出审批与控制1.审批流程：严格按照财务审批权限进行支出审批，确保支出合规、合理。2.支出控制措施预算控制：各项支出应在预算范围内安排，不得超预算支出。标准控制：制定各项费用支出标准，如差旅费标准、公务接待费标准等，严格按照标准执行。合同控制：对于涉及采购、服务等支出，应签订合同，明确双方权利义务和费用结算方式，按照合同约定支付款项。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出：严格按照国家工资政策和有关规定执行，确保工资核算准确、发放及时。2.社会保障缴费和住房公积金：按时足额缴纳，保障职工权益。（四）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公用品采购，实行集中采购与分散采购相结合，降低采购成本。2.差旅费：严格执行差旅费报销标准，规范出差审批流程，控制出差人数和天数。3.会议费：严格控制会议规模和次数，制定会议费预算，规范会议费报销手续。4.培训费：合理安排培训项目，控制培训费用，提高培训效果。5.公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待范围和陪餐人数，规范接待审批和报销程序。6.公务用车运行维护费：加强公务用车管理，严格执行车辆维修、加油、保险等规定，降低运行成本。（五）项目支出管理1.项目立项与预算：项目应经过充分论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施计划和预算安排。2.项目实施与监控：项目实施部门应按照项目计划组织实施，确保项目质量和进度。财务部门对项目资金进行跟踪监控，及时掌握资金使用情况。3.项目验收与结算：项目完成后，应及时组织验收。验收合格后，按照合同约定进行结算，办理财务决算手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价，确保资产价值准确反映其实际状况。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定程序进行资产购置。大型设备、贵重资产等应进行政府采购。2.资产验收：资产购置后，由相关部门组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.资产保管：加强资产保管，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产、危险资产等应采取特殊保管措施。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序进行申报、审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（五）资产清查1.清查周期：定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容：清查资产数量、价值、使用状况等，核实资产账实是否相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。七、负债管理（一）负债分类包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据机关实际情况和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.及时清理债务：对到期债务应及时偿还，避免逾期产生不良信用记录。3.规范债务核算：准确核算负债金额和利息支出，确保财务数据真实、准确。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、附注。2.报告编制：财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，确保报告内容完整、数据准确。3.报告报送：财务报告应及时报送机关领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为机关领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对