房地产代理企业财务制度

PAGE房地产代理企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范房地产代理企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本房地产代理企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置财务核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算和财务报告编制，为企业决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。加强财务监督，防范财务风险，对企业重大财务事项进行审核和决策。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制会计科目调整对照表，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：依据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业财务状况和经营成果。5.财务报表分析：对财务报表进行分析，为企业管理层提供决策依据。（四）财务核算要求1.财务核算应及时、准确、完整，不得拖延、遗漏或虚假记录。2.严格按照会计核算方法和程序进行核算，确保财务数据的一致性和可比性。3.定期进行财产清查，保证账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据本部门业务计划和财务状况，编制下一年度资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合企业战略目标和经营计划，编制企业年度资金预算。3.资金预算经企业管理层审批后，严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集方案，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本、筹资风险等。3.对筹资活动进行严格审批，确保筹资活动合法合规，降低筹资成本和风险。（三）资金使用管理1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理有效。3.加强对资金支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险状况进行监测和评估，及时调整风险应对策略。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，及时发现和处理异常情况。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序核销。3.存货对企业的存货进行分类管理，包括代理销售的房地产项目、库存物资等。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强对存货的成本核算和管理，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等管理流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。4.根据固定资产的使用年限和折旧方法，计提固定资产折旧。5.对固定资产的处置进行严格审批，确保处置过程合法合规，资产处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产，如商标权、专利权、土地使用权等进行登记和核算。2.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和摊销方法。3.加强对无形资产的保护和管理工作，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比。3.严格区分资本性支出和收益性支出，确保成本费用核算准确。（二）成本费用分类与核算1.营业成本包括代理销售房地产项目的直接成本，如佣金支出、营销费用等。按照项目进行成本核算，准确计算每个项目的营业成本。2.期间费用管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用：核算企业在销售房地产项目过程中发生的各项费用，如广告宣传费、销售代理费等。财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支。3.定期对成本费用进行分析和评价,找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业的营业收入、营业成本、期间费用等，计算企业实现的利润。2.对利润构成项目进行详细分析，为企业利润分配和决策提供依据。（二）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配方案应经企业管理层审批后执行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表及财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.根据财务报告和其他相关资料，对企业财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供参考依据。九、内部控制与财务监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制中的缺陷。（二）财务监督1.加强内部财务监督，财务部门定期对企业财务活动进行检查和监督。