武山县中医医院财务制度

PAGE武山县中医医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范武山县中医医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，更好地为患者提供优质的医疗服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合武山县中医医院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于武山县中医医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：医院的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院所有的财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低医疗成本，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构医院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务管理部门在医院管理层的领导下，履行财务核算、监督、预算管理、成本控制等职责。（二）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责医院的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制医院年度预算和财务决算，审核财务报表。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。（三）财务决策机制医院建立健全财务决策机制，重大财务决策应当经过集体讨论决定。涉及预算调整、重大投资、大额资金支出等事项，应当由医院管理层组织相关部门进行论证，充分听取财务部门的意见，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映医院预算年度内的收入、支出、资产、负债等情况。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，合理安排。4.统筹兼顾原则：统筹兼顾医院的发展需求和实际财力，合理安排各项资金。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院上年度业务收入情况，结合预算年度业务发展计划、市场需求、收费政策变化等因素，采用零基预算、弹性预算等方法编制收入预算。2.支出预算编制：根据医院的功能定位、发展规划、业务活动需要，按照人员经费、公用经费、业务经费等类别，采用定额预算、项目预算等方法编制支出预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：医院管理层根据医院发展规划和年度工作目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动和工作任务，编制本部门的预算草案，报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议：医院预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务管理部门根据审议意见对预算草案进行修改完善，报医院管理层审批。5.预算批复下达：医院管理层批准后的年度预算，由财务管理部门及时批复下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.明确预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向相关部门反馈。对预算执行偏差较大的项目，要及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，一般不予调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院管理层提供决策依据。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果等。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.收费标准制定：严格执行国家和地方物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准调整时，要及时向患者和社会公示。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，明确票据的领购、保管、使用、核销等流程。收费票据要专人负责，妥善保管，防止丢失和损坏。3.收费结算管理：加强收费结算管理，规范收费结算流程，确保收费资金及时足额上缴。门诊收费要做到当日结清，住院收费要按照规定及时结算。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准确认收入。财政补助收入和科教项目收入按照相关规定确认收入。2.收入核算方法：按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置明细科目，准确记录各项收入的来源、金额和去向。（四）收入分析与管理1.收入分析：定期对医院收入情况进行分析，分析收入结构、收入增减变动原因等，为医院经营决策提供依据。2.收入管理措施：加强医疗服务质量管理，提高医疗技术水平，优化服务流程，增加患者满意度，促进医疗收入的增长。积极争取财政补助和科教项目支持，拓宽收入渠道。加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和合规性。五、成本管理（一）成本分类医院成本按照成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本；按照成本核算对象分为科室成本、项目成本、病种成本等。1.固定成本：指在一定时期和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，如房屋建筑物折旧、设备折旧等。2.变动成本：指成本总额随业务量的增减变动而成正比例变动的成本，如药品、卫生材料消耗等。3.混合成本：指成本总额随业务量变动但不成正比例变动的成本，如水电费、维修费等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，归集科室发生的各项成本费用，计算科室成本。科室成本包括直接成本和间接成本，直接成本直接计入科室成本，间接成本按照一定的方法分摊计入科室成本。2.项目成本核算：以医疗服务项目为核算对象，归集项目发生的各项成本费用，计算项目成本。项目成本核算可以为医疗服务定价提供依据。3.病种成本核算：以病种为核算对象，归集病种诊疗过程中发生的各项成本费用，计算病种成本。病种成本核算可以为医院成本控制和医疗质量管理提供参考。（三）成本控制措施1.成本预算控制：编制成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各部门、科室，作为成本控制的依据。2.成本核算与分析：定期进行成本核算和分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。3.成本管理责任制度：建立成本管理责任制度，明确各部门、科室在成本管理中的职责，将成本控制效果与部门、科室绩效挂钩。4.成本节约奖励制度：对在成本控制方面表现突出的部门、科室和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本控制。（四）成本分析与考核1.成本分析：定期对医院成本情况进行分析，分析成本结构、成本变动趋势、成本效益等，为医院成本管理决策提供依据。2.成本考核：建立成本考核制度，对各部门、科室成本控制情况进行考核评价。考核结果与部门、科室绩效挂钩，促进医院成本管理水平的提高。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项管理：建立应收及预付款项管理制度，加强对应收医疗款、其他应收款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货管理：加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置与验收：按照医院发展规划和实际需要，合理安排固定资产购置。固定资产购置要按照规定的程序进行审批，严格执行政府采购制度。购置的固定资产要及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧与减值：按照国家统一的会计制度计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。定期对固定资产进行减值测试，对发生减值的固定资产计提减值准备。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。对闲置、报废的固定资产要按照规定的程序进行处置，确保固定资产的安全和有效利用。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：医院的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家统一的会计制度确认和计量无形资产，合理确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销与减值：按照规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法。定期对无形资产进行减值测试，对发生减值的无形资产计提减值准备。3.无形资产处置：对转让、出售、对外投资等处置无形资产的行为，要按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。（四）资产清查与盘点1.资产清查制度：建立资产清查制度，定期对医院的资产进行清查盘点。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查盘点方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行资产清查盘点。对清查盘点中发现的问题要及时查明原因，按照规定进行处理。3.清查盘点报告：资产清查盘点结束后，要撰写清查盘点报告，报告资产清查盘点的情况、发现的问题及处理结果等。清查盘点报告要报医院管理层审批，并作为财务会计报告的重要组成部分。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理：合理控制短期借款规模，根据医院资金需求和偿债能力确定借款金额和期限。加强短期借款的财务管理，按时足额偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。2.应付账款管理：加强应付账款管理，严格按照合同约定支付款项。建立应付账款台账，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。对长期挂账的应付账款要及时清理，查明原因，进行相应的处理。3.预收医疗款管理：规范预收医疗款的收取和使用，按照规定及时结算预收医疗款。加强对预收医疗款的核算和管理，确保预收医疗款的安全和准确。（二）非流动负债1.长期借款管理：严格控制长期借款规模，按照规定的程序进行审批。加强长期借款的财务管理，合理安排借款资金的使用，按时足额偿还借款本息。建立长期借款台账，详细记录借款金额、期限、利率、还款情况等。2.长期应付款管理：加强长期应付款管理，按照合同约定支付款项。对长期应付款的形成、偿还等情况进行跟踪管理，确保长期应付款的合规性和准确性。（三）负债分析与风险控制1.负债分析：定期对医院负债情况进行分析，分析负债结构、负债规模、偿债能力等，为医院负债管理决策提供依据。2.风险控制措施：合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。加强对负债资金使用的管理，提高资金使用效益，确保有足够的偿债能力。建立负债风险预警机制，及时发现和处理潜在的负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：医院财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.编制要求：按照国家统一的会计制度编制财务报表，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。3.财务报告报送：定期向医院管理层、财政部门、卫生主管部门等报送财务报告，确保相关部门及时了解医院的财务状况和经营成果。（二）财务分析内容1.财务状况分析：分析医院的资产、负债、净资产等情况，评估医院的财务实力和偿债能力。2.经营成果分析：分析医院的收入、成本、利润等情况，评估医院的经营效益和盈利能力。3.现金流量分析：分析医院的现金流入、流出情况，评估医院的资金流动性和资金运作效率。4.财务指标分析：计算和分析医院的各项财务指标，如资产负债率、流动比率、净资产收益率等，评估医