出纳进出账财务制度

PAGE出纳进出账财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳进出账业务流程，确保公司资金的安全、准确、及时流转，加强财务管理，提高资金使用效率，保障公司各项业务的正常开展。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及资金进出账的相关业务部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保公司资金活动合法合规。准确性原则：出纳人员应准确记录每一笔资金进出账业务，保证账目清晰、数据准确。及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延积压，确保资金及时到账和支付。安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。二、资金收入管理1.收款渠道销售收款：公司销售产品或提供服务后，通过银行转账、支票、现金、电子支付等方式收取款项。其他收入：包括租金收入、利息收入、投资收益等，按照相关合同或协议约定的方式收取。2.收款流程业务部门开票：业务部门在与客户签订合同或达成交易后，根据约定开具发票或收款凭证。出纳收款：出纳人员收到款项后，应及时核对收款金额、来源、票据等信息。银行转账收款：出纳人员收到银行到账通知后，及时核对收款金额与业务部门开具的发票金额是否一致，并在银行对账单上做好标记。支票收款：出纳人员收到支票后，应检查支票的真实性、有效性，包括支票号码、出票日期、收款人名称、金额、印章等信息。在支票背面背书，并及时送存银行。现金收款：出纳人员收取现金时，应要求交款人在收款凭证上签字确认，并当面清点现金金额，确保款项准确无误。电子支付收款：出纳人员收到电子支付款项后，应及时查看支付记录，核对收款金额与业务部门开具的发票金额是否一致，并在相关系统中做好记录。收款入账：出纳人员核对无误后，应及时将收款信息录入财务系统，并进行账务处理，确保资金及时入账。收款核对与反馈：出纳人员应定期与业务部门核对收款情况，如有差异应及时查明原因并进行处理。同时，将收款情况反馈给相关部门和人员，以便及时掌握公司资金收入状况。三、资金支出管理1.支出审批流程申请：业务部门或相关人员根据业务需要填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关合同、发票、审批文件等资料。审批：资金支出申请表按照公司审批权限进行逐级审批。部门负责人审批：部门负责人对本部门的资金支出申请进行审核，重点审核支出的必要性、合理性和合规性。财务审核：财务部门对资金支出申请进行财务审核，审核内容包括资金预算、资金来源、支付方式、票据合规性等。领导审批：根据公司规定，超过一定金额的资金支出需经公司领导审批。领导审批重点关注资金支出对公司整体财务状况和经营活动的影响。支付：经过审批的资金支出申请表交给出纳人员，出纳人员按照审批意见和支付方式进行资金支付。2.支付方式银行转账：出纳人员根据审批后的资金支出申请表，填写银行转账支票或通过网上银行等方式进行资金支付。在办理银行转账时，应确保收款账户信息准确无误，并留存转账凭证。支票支付：出纳人员根据审批后的资金支出申请表，开具支票交给出纳人员。在开具支票时，应确保支票信息准确无误，并在支票登记簿上做好记录。现金支付：对于符合现金支付范围的支出，出纳人员按照审批后的资金支出申请表支付现金。在支付现金时，应要求收款人在付款凭证上签字确认，并留存相关凭证。电子支付：出纳人员根据审批后的资金支出申请表，通过电子支付平台进行资金支付。在办理电子支付时，应确保支付信息准确无误，并留存支付记录。3.支出核对与记录支付核对：出纳人员在完成资金支付后，应及时核对支付金额、支付对象、支付方式等信息是否与审批后的资金支出申请表一致。如有差异，应及时查明原因并进行处理。账务记录：出纳人员应按照财务制度的规定及时进行账务记录，确保资金支出准确入账。同时，定期与财务部门核对账目，保证账账相符。四、库存现金管理1.现金限额公司根据日常现金使用情况，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定。如有特殊情况需要调整库存现金限额，应报经公司财务负责人批准。2.现金收付现金收入：出纳人员收取现金时，应严格按照现金收款流程进行操作，当面清点现金金额，确保款项准确无误。收取的现金应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出：出纳人员支付现金时，应严格按照现金支出审批流程进行操作，确保支付的现金符合规定用途和审批要求。支付现金后，应要求收款人在付款凭证上签字确认。3.现金盘点定期盘点：出纳人员应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行清点现金，并编制现金盘点表。不定期盘点：财务部门应不定期对库存现金进行突击盘点，检查库存现金的真实性和安全性。盘点结果应与现金日记账和现金盘点表进行核对，如有差异应及时查明原因并进行处理。4.现金保管存放地点：库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点。安全措施：公司应加强对库存现金保管场所的安全防范措施，安装必要的安全设备，如监控摄像头、报警装置等。出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意泄露。五、银行存款管理1.银行账户开立与注销开立：公司因业务需要开立银行账户时，应由财务部门提出申请，报经公司领导批准后，按照银行规定办理开户手续。开户申请应明确账户用途、开户银行、账户名称等信息。注销：公司银行账户因业务调整、不再使用等原因需要注销时，应由财务部门提出申请，报经公司领导批准后，按照银行规定办理销户手续。销户申请应说明销户原因、账户余额等信息。2.银行账户管理账户信息维护：出纳人员应及时维护银行账户信息，包括账户余额、交易明细、账户密码等。如有账户信息变更，应及时通知银行办理相关手续，并在财务系统中更新账户信息。银行对账单核对：出纳人员应每月及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细、未达账项等。如有差异，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。银行存款日记账登记：出纳人员应按照业务发生顺序逐笔登记银行存款日记账，确保账目清晰、数据准确。银行存款日记账应定期与总账进行核对，保证账账相符。3.银行票据管理支票管理：公司应建立支票管理制度，明确支票的购买、保管、使用、作废等流程。出纳人员应妥善保管支票，按照规定填写支票信息，确保支票的真实性和有效性。使用支票时，应严格按照支票使用流程进行操作，不得签发空头支票、远期支票等。汇票、本票等管理：对于汇票、本票等银行票据，公司应参照支票管理制度进行管理。出纳人员应严格按照票据使用流程进行操作，确保票据的安全和有效使用。六、票据及印章管理1.票据管理发票管理：公司应建立发票管理制度，明确发票的购买、保管、开具、使用、作废等流程。出纳人员应妥善保管发票，按照规定开具发票，确保发票的真实性和有效性。开具发票时，应严格按照发票开具规定填写发票内容，不得虚开发票。收据管理：公司应建立收据管理制度，明确收据的购买、保管、开具、使用、作废等流程。出纳人员应妥善保管收据，按照规定开具收据，确保收据的真实性和有效性。开具收据时，应严格按照收据开具规定填写收据内容，不得虚开收据。其他票据管理：对于其他票据，如支票、汇票、本票等，公司应参照发票和收据管理制度进行管理。出纳人员应严格按照票据使用流程进行操作，确保票据的安全和有效使用。2.印章管理印章种类：公司涉及的印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章保管：财务专用章由出纳人员保管，法人章由公司法定代表人或授权人员保管，发票专用章由负责发票开具的人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。印章使用：印章使用应严格按照公司规定的审批流程进行。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、使用部门、使用时间等信息，并经相关领导审批后，由印章保管人员加盖印章。印章使用后，应在印章使用登记簿上做好记录。七、财务印章管理1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章：由出纳人员负责保管，存放于公司指定的保险柜内。法人章：由公司法定代表人或授权指定人员保管，存放于安全可靠的地点。发票专用章：由负责发票开具的财务人员保管，存放于保险柜内。3.印章使用使用审批：财务印章的使用必须经过严格的审批流程。使用部门或个人应填写印章使用申请表，详细说明使用事由，并经相关领导签字批准。使用登记：印章保管人员在使用印章前，应认真核对申请表上的审批意见，并在印章使用登记簿上详细记录印章使用的日期、事由、金额、使用人等信息。盖章要求：印章保管人员应严格按照规定的盖章位置和方式加盖印章，确保印章清晰、端正、完整。八、财务风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对公司出纳进出账业务进行风险识别与评估，识别可能存在的风险因素，如资金安全风险、财务欺诈风险、操作风险等。根据风险识别结果，对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对措施资金安全风险应对：加强资金安全管理，采取多种安全防范措施，如安装监控设备、设置保险柜密码、定期盘点现金等。同时，加强对出纳人员的安全教育，提高其安全意识。财务欺诈风险应对：建立健全内部控制制度，加强对财务人员的监督和管理，规范财务操作流程。加强对票据、印章等重要财务资料的管理，防止被盗用或伪造。操作风险应对：加强对出纳人员的培训，提高其业务水平和操作技能。建立健全操作风险管理制度，规范操作流程，加强对操作过程的监督和检查。3.风险监控与预警财务部门应建立风险监控机制，定期对出纳进出账业务进行风险监控，及时发现风险变化情况。设定风险预警指标，如库存现金限额、银行存款余额、资金周转率等。当风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施应对风险。九、财务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对出纳进出账业务进行审计监督，检查财务制度