作协财务制度

PAGE作协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范作协的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障作协各项业务活动的顺利进行，提高资金使用效益，维护作协的合法权益，促进作协健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于作协机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息应按照规定及时公开，接受会员及社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保作协财务状况稳健，实现收支平衡。5.效益优先原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高作协整体运行效率。二、财务管理职责（一）作协理事会职责1.审议批准作协年度财务预算、决算报告。2.制定作协财务管理制度和重大财务决策。3.监督财务工作的执行情况，对财务工作进行指导和监督。（二）财务部门职责1.负责作协日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务预算，控制各项费用支出。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.做好财务分析工作，为作协决策提供财务依据。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据。2.严格执行财务制度，控制本部门费用支出，确保各项费用合理合规。3.及时向财务部门反馈财务工作中存在的问题，协助财务部门改进工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据作协年度工作计划和业务发展需要，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据本部门业务活动情况，提出本部门年度预算建议，经分管领导审核后报财务部门。4.财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，形成作协年度财务预算草案，提交理事会审议批准。（二）预算执行1.经理事会批准的年度财务预算，是作协年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应说明调整的原因、项目、金额及对财务状况的影响等，经分管领导审核后报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务数据和报表，确保财务信息的准确性。（四）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照规定及时编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应真实、准确、完整地反映作协年度财务收支情况和财务状况，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等相关报表及附注。3.财务决算报告经会计师事务所审计后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费标准由理事会根据作协发展需要和实际情况确定。2.财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，定期与会员核对账目。3.对逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴，并按照规定处理。（二）捐赠收入1.接受社会各界捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。2.捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠用途等信息，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）业务收入1.作协开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入、稿费收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.业务收入应纳入作协财务统一核算，不得账外设账或私设小金库。3.财务部门应加强对业务收入的管理，确保收入及时足额入账，并按照规定缴纳相关税费。五、支出管理（一）费用报销原则1.严格执行国家有关财务法规和作协财务制度，确保费用支出合法合规。2.费用报销应遵循“实事求是、勤俭节约”的原则，不得虚报、冒领、浪费。3.费用报销应提供真实、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可报销。（二）审批流程1.费用报销应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、分管领导审批、财务部门审核报销等环节。2.金额较大的费用支出，应提交理事会审议批准。3.财务部门应对费用报销的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。（三）支出范围及标准1.人员费用工资、奖金、津贴等按照国家有关规定和作协薪酬制度执行。社会保险、住房公积金等按照国家和地方政府规定的标准缴纳。2.办公费用办公用品、办公设备购置等应按照预算安排，严格控制支出。办公用房租赁、水电费、物业费等按照实际发生额列支。3.业务活动费用举办各类会议、培训、讲座等活动的费用，应按照活动预算进行控制，确保活动顺利开展。开展文学创作、交流、推广等业务活动的费用，应合理安排，提高资金使用效益。4.差旅费差旅费标准按照国家和地方政府有关规定执行，结合作协实际情况制定具体的差旅费管理办法。出差人员应严格按照规定的标准和审批流程报销差旅费。5.其他费用业务招待费应按照规定的标准和审批流程控制支出，不得超支。其他费用支出应符合相关规定和作协实际需要，经审批后列支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金作协应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照国家有关规定开设账户，定期核对账目，确保资金安全。2.应收款项财务部门应加强对应收款项的管理，定期清理核对，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产核算财务部门应按照国家有关规定对固定资产进行核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保固定资产账面价值真实准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序核销，并报理事会备案。（三）无形资产1.作协拥有的无形资产，如著作权、商标权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定的程序进行，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.按照规定定期向会员公开财务信息，接受会员监督。3.主动接受社会监督，及时回应社会关切。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务法规和作协实际需要的财务软件，实现财务核算和管理的信息化。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作，确保财务数据的准确录入和及时处理。（二）数据安全管理1.建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的保护。2.定期对财务数据进行备份，确保数据安全可靠。3.严格控制财务数据的访问权限，防止数据泄露和滥用。九、财务档案管理（一）档案整理1.财务部门应按照国家有关档案管理的规定，对财务档案进行及时整理和归档。2.财务档案应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议等相关资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应按照规定的期限进行保