医院捐赠物资财务制度

PAGE医院捐赠物资财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院捐赠物资的财务管理，确保捐赠物资的接收、存储、使用和处置过程透明、合规，保障捐赠物资能够合理、有效地用于医院的医疗服务和公益事业，维护医院及捐赠方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于医院接收的各类捐赠物资，包括但不限于医疗设备、药品、防护用品、生活用品等，以及与捐赠物资相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保捐赠物资的管理活动合法合规。2.真实性原则：如实记录捐赠物资的收支情况，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：建立健全信息公开机制，及时向捐赠方和社会公众披露捐赠物资的管理情况，接受各方监督。4.专款专用原则：捐赠物资应按照捐赠方指定的用途或医院的公益目标合理使用，不得挪作他用。5.效益最大化原则：优化捐赠物资的配置和使用，提高物资使用效益，实现社会效益和经济效益的有机统一。二、捐赠物资的接收管理（一）接收流程1.捐赠意向沟通：医院相关部门或科室收到捐赠意向后，应及时与捐赠方沟通，了解捐赠物资的种类、数量、规格、价值、用途等详细信息，并形成书面记录。2.捐赠协议签订：对于价值较大或涉及重要事项的捐赠，医院应与捐赠方签订书面捐赠协议，明确双方的权利义务，包括捐赠物资的名称、数量、质量标准、交付时间、使用要求、保密条款等内容。捐赠协议应报医院法务部门审核备案。3.物资验收：捐赠物资到达医院后，由专门的验收小组按照捐赠协议和相关标准进行验收。验收内容包括物资的数量、规格、质量、性能等方面。验收合格后，验收小组应出具验收报告，并在物资上加盖验收章。对于验收不合格的物资，应及时与捐赠方协商解决。4.入库登记：验收合格的捐赠物资应及时办理入库手续，仓库管理人员根据验收报告和捐赠协议，填写物资入库单，详细记录物资的名称、规格、数量、捐赠方、入库日期等信息。入库单应一式三联，一联仓库留存，一联交财务部门记账，一联交物资管理部门备查。（二）账务处理1.初始计量：捐赠物资应按照其公允价值进行初始计量。公允价值的确定应遵循以下原则：对于有活跃市场报价的物资，按照市场价格确定公允价值；对于没有活跃市场报价但同类或类似物资有活跃市场报价的，参照同类或类似物资的市场价格确定公允价值；对于没有活跃市场报价且同类或类似物资也没有活跃市场报价的，按照评估价值或双方协商确定的价值作为公允价值。2.账务记录：财务部门根据入库单和相关凭证，按照以下会计分录进行账务处理：借：库存物资捐赠物资贷：捐赠收入（三）捐赠物资的标识与保管1.标识管理：对捐赠物资应进行明显标识，注明捐赠方名称、捐赠日期、物资名称、规格、数量等信息，以便于识别和管理。2.保管要求：仓库管理人员应按照物资的性质和特点，合理安排存储场所，确保物资安全无损。对于易损、易变质的物资，应采取特殊的保管措施，定期进行检查和盘点，及时发现和处理问题。三、捐赠物资的使用管理（一）使用计划制定1.需求评估：物资管理部门应根据医院的医疗服务需求、公益项目计划等，对捐赠物资的使用需求进行评估，确定合理的使用数量和时间安排。2.使用计划编制：物资管理部门根据需求评估结果，编制捐赠物资使用计划，明确物资的使用科室、用途、数量、时间等详细信息。使用计划应报医院分管领导审批后执行。（二）领用发放1.领用申请：使用科室根据物资使用计划，填写物资领用申请表，注明领用物资的名称、规格、数量、用途等信息，并经科室负责人签字确认后提交物资管理部门。2.审批发放：物资管理部门对领用申请表进行审核，审核通过后，开具物资出库单，并按照出库单发放物资。物资出库单应一式三联，一联仓库留存，一联交财务部门记账，一联交领用科室备查。（三）账务处理财务部门根据物资出库单，按照以下会计分录进行账务处理：借：医疗业务成本物资消耗贷：库存物资捐赠物资（四）使用监督与反馈1.监督检查：医院内部审计部门应定期对捐赠物资的使用情况进行监督检查，检查内容包括物资的使用是否符合捐赠协议和使用计划的要求，是否存在挪用、浪费等现象。2.信息反馈：物资管理部门应定期向捐赠方反馈捐赠物资的使用情况，包括物资的使用效果、受益人群等信息，接受捐赠方的监督和指导。四、捐赠物资的处置管理（一）处置原则1.合规性原则：捐赠物资的处置应符合国家法律法规和相关财务制度的规定，确保处置过程合法合规。2.合理性原则：根据捐赠物资的实际情况，合理选择处置方式，确保物资得到充分利用，避免资源浪费。3.公开透明原则：处置过程应公开透明，接受医院内部监督和社会公众监督。（二）处置方式1.报废：对于已损坏、过期、无法使用的捐赠物资，经医院相关部门鉴定后，可进行报废处理。报废物资应填写报废申请表，经审批后进行处置。报废物资的处置收入应按照规定上缴医院财务。2.转让：对于闲置或不再需要的捐赠物资，在确保不影响医院正常医疗服务的前提下，可按照规定进行转让。转让物资应进行评估，按照评估价值进行转让，并将转让收入上缴医院财务。3.捐赠：对于符合医院公益目标且其他单位或个人有需求的捐赠物资，可进行再次捐赠。再次捐赠应按照本制度规定的接收流程进行办理，并在捐赠协议中明确物资的来源和使用要求。（三）账务处理1.报废处理：财务部门根据报废申请表和相关凭证，按照以下会计分录进行账务处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存物资捐赠物资批准后：借：其他支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2.转让处理：财务部门根据转让协议和相关凭证，按照以下会计分录进行账务处理：借：银行存款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：应缴款项借：应缴款项贷：银行存款3.再次捐赠处理：财务部门根据再次捐赠协议和相关凭证，按照以下会计分录进行账务处理：借：捐赠支出贷：库存物资捐赠物资（四）处置程序1.提出申请：物资管理部门或使用科室根据捐赠物资的实际情况，提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置物资的名称、规格、数量等信息。2.审核审批：物资管理部门对处置申请进行审核，审核通过后报医院分管领导审批。对于价值较大或涉及重要事项的处置，应报医院院长办公会或党委会审议决定。3.处置实施：经批准后，物资管理部门按照规定的处置方式组织实施处置工作。对于报废物资和转让物资，应按照相关规定进行处理；对于再次捐赠物资，应按照接收流程办理相关手续。4.账务处理与记录：财务部门根据处置结果及时进行账务处理，并在财务账目中详细记录处置情况。物资管理部门应建立处置台账，记录处置物资的名称、规格、数量、处置方式、处置时间、处置收入等信息，以备查询和核对。五、信息披露与监督（一）信息披露1.披露内容：医院应定期向社会公众披露捐赠物资的接收、使用、处置等情况，包括捐赠物资的种类、数量、价值、使用科室、受益人群、处置方式、处置收入等信息。2.披露方式：信息披露可通过医院官方网站、公告栏、新闻媒体等渠道进行，确保信息公开透明，便于社会公众查询和监督。（二）内部监督1.审计监督：医院内部审计部门应定期对捐赠物资的财务收支情况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.纪检监察监督：医院纪检监察部门应加强对捐赠物资管理工作的监督检查，严肃查处违规违纪行为，确保捐赠物资管理工作廉洁、规范。（三）外部监督1.接受捐赠方监督：医院应主动接受捐赠方的监督，及时向捐赠方反馈捐赠物资的管理情况，认真听取捐赠方的意见和建议，不断改进管理工作。2.接受社会监督：医