诊所财务制度上墙范本

PAGE诊所财务制度上墙范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范诊所的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保诊所财务工作的规范化、制度化、科学化，提高资金使用效益，保障诊所的健康发展。2.适用范围本制度适用于[诊所名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产与负债管理、财务报告与分析等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖诊所的各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为诊所决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本，实现诊所的可持续发展。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所应设立独立的财务部门，负责统一管理诊所的财务工作。财务部门应根据诊所规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责诊所的财务工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务核算和财务管理工作。参与诊所的重大决策，提供财务支持和建议，协助管理层进行财务分析和风险评估。负责财务报表的编制和报送，定期向管理层汇报财务状况和经营成果，为诊所决策提供依据。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作效率。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、纳税缴纳、银行账户管理等相关事宜。会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余及时查明原因并进行处理。三、财务管理制度1.预算管理制度诊所应编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务预算应根据诊所的发展战略、经营计划和市场情况进行编制，确保预算的科学性和合理性。财务预算编制完成后，应报管理层审核批准，并严格按照预算执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。2.收入管理制度诊所的收入包括医疗服务收入、药品销售收入、其他收入等。各项收入应按照国家有关规定进行确认和计量，确保收入的真实性和合法性。建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收费票据的安全和完整。加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，及时发现和处理收入异常情况。严禁设立账外账和小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。3.成本费用管理制度诊所应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程，确保成本费用核算的准确性和及时性。加强对成本费用的控制和管理，制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。对成本费用进行分类核算和分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。严格执行费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。严禁虚报、冒领费用，严禁超标准、超范围报销费用。4.资产管理制度诊所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全和完整。流动资产应按照规定进行核算和管理，加强对现金、银行存款、应收账款、存货等的管理，定期进行盘点和清查，确保账实相符。固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、报废等情况。无形资产应按照规定进行核算和管理，加强对专利、商标、著作权等无形资产的保护和利用，确保无形资产的价值得到充分发挥。5.负债管理制度诊所应合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估。严格按照合同约定偿还债务，确保按时足额偿还债务本息。如遇特殊情况需要延期偿还债务，应按照规定的程序进行审批，并及时与债权人沟通协商。加强对或有负债的管理，对可能形成或有负债的事项进行充分评估和披露，采取有效措施防范或有负债风险。6.财务报告与分析制度诊所应定期编制财务报告，并按照规定及时报送相关部门和人员。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整，能够反映诊所的财务状况和经营成果。加强对财务报告的分析和利用，定期对财务数据进行分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。通过财务分析，为诊所决策提供依据，促进诊所的健康发展。建立财务信息披露制度，按照规定向社会公众或相关利益者披露财务信息，提高财务透明度，增强社会公信力。四、财务审批流程1.一般费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合报销标准、报销凭证是否真实合法有效等。审核通过后，财务负责人签字审批。诊所负责人对费用报销事项进行最终审批，根据诊所的财务状况和经营情况，决定是否批准报销。审批通过后报销人方可到财务部门办理报销手续。若审批不通过，财务部门应及时通知报销人并说明原因。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出，如设备购置、房屋装修、对外投资等，应按照以下流程进行审批：相关部门提出项目申请，详细说明项目的背景、目的、内容、预算等情况，并提交可行性研究报告或项目方案。财务部门对项目申请进行财务分析，评估项目的资金需求、经济效益和财务风险等，并提出财务意见。诊所管理层组织相关人员对项目进行评审，包括技术可行性、经济合理性、社会效益等方面的评审。评审通过后，形成项目评审报告。诊所负责人根据项目评审报告和财务意见，做出最终决策。决策通过后，按照规定的程序进行项目实施和资金支付。在项目实施过程中，应加强对项目进度、质量和资金使用情况进行监督和管理。3.资金支付审批流程资金支付申请人填写资金支付申请单，注明支付对象、支付金额、支付用途等信息，并附上相关的合同、协议、发票等凭证。部门负责人对资金支付申请进行审核，确认支付事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门对资金支付申请单和相关凭证进行审核，重点审核支付是否符合合同约定、资金来源是否合规、支付方式是否安全等。审核通过后，财务负责人签字审批。诊所负责人对资金支付事项进行最终审批，根据诊所的资金状况和支付计划，决定是否批准支付。审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。在资金支付过程中，应严格按照支付审批程序进行操作，确保资金支付的安全和准确。五、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件及其他与财务工作相关的资料。2.财务档案的整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订，确保档案的整齐和规范。整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录索引，便于查找和使用。3.财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年，税务资料、银行对账单等保管期限为[X]年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。4.财务档案的查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等信息，经财务负责人批准后方可查阅。查阅过程中应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改、损坏、丢失档案。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经诊所负责人批准后方可查阅。查阅过程中应有专人陪同，并按照规定的程序进行登记和签字。借阅财务档案，应填写借阅申请表，注