社团非营业团体财务制度

PAGE社团非营业团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社团非营业团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的正常运作和健康发展，确保财务活动合法、合规、透明、有序。（二）适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受会员、理事会及相关部门的监督。4.节俭性原则：合理安排经费，厉行节约，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议和批准年度财务预算、决算报告。2.决定重大财务事项，如重大资产购置、处置等。3.监督财务工作的执行情况，对财务管理中存在的问题提出整改意见。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制经费支出。3.负责资金管理，确保资金安全。4.定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据团体的工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应详细列出各项收入来源及金额，支出预算应按照费用类别进行分类编制，并明确各项支出的用途和金额。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。3.经理事会审议通过后的预算即为年度财务预算，财务部门应严格按照预算执行。（三）预算执行与调整1.财务部门应按照年度财务预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.在预算执行过程中，如果因特殊情况需要调整预算，应提前向理事会提交预算调整申请。3.理事会应根据实际情况对预算调整申请进行审议，批准后方可进行预算调整。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照章程规定按时足额缴纳会费。2.财务部门应及时将会费收入入账，并开具合法有效的票据。3.定期核对会费收入情况，确保会费收入的准确性和完整性。（二）捐赠收入1.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、支付方式等。2.捐赠收入应及时入账，并按照捐赠协议的规定使用。3.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人的要求进行管理和使用，确保专款专用。（三）其他收入1.包括政府资助、项目合作收入、活动收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由财务负责人审批，重大支出需经理事会审议通过。3.支出审批应严格审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合团体的财务制度和相关规定。（二）费用报销1.报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销金额在规定限额内的，由财务负责人审批报销；超过规定限额的，需经理事会审议通过后报销。（三）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、差旅费、活动经费等。4.固定资产购置费用：包括购置办公设备、交通工具等。5.其他费用：包括捐赠支出、赞助支出等。六、资产管理（一）流动资产管理制度1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应符合相关规定，并报理事会备案。银行存款收支应通过银行转账结算，严禁坐支现金。定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置购置固定资产应按照预算进行，经理事会批准后实施。固定资产购置应进行严格的采购程序，确保资产质量和价格合理。2.固定资产入账购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。固定资产入账应注明资产名称、型号、数量、购置日期、金额等信息。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，报理事会备案。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映团体的财务状况和经营成果。3.年度财务决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为理事会提供决策依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.理事会应定期对财务工作进行监督检查，确保财务制度的执行情况。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的监督。3.定期开展内部审计工作，对财务活动进行全面审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受会员、社会公众及相关部门对团