医疗互助机构财务制度

PAGE医疗互助机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医疗互助机构的财务行为，加强财务管理和监督，确保机构财务活动合法、合规、透明，保障医疗互助事业的健康可持续发展，为会员提供优质、高效的医疗互助服务。（二）适用范围本制度适用于[医疗互助机构名称]及其所属各部门、分支机构和相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序开展。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受会员、监管部门及社会公众的监督。4.稳健性原则：合理安排财务收支，防范财务风险，保持财务状况的稳健。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现医疗互助机构的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，配备与业务规模相适应的财务人员，负责机构的财务管理工作。2.财务管理部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析和报告。建立健全内部控制制度，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务部门等的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守机构财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的专业素质和业务能力。三、预算管理（一）预算编制1.每年末根据机构的发展战略、业务计划和财务状况，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。（二）预算执行与控制1.严格执行预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对财务状况的影响。2.预算调整申请经财务管理部门审核、财务负责人审批后，报机构管理层批准。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等，根据考核结果进行奖惩。四、收入管理（一）会员会费收入1.按照规定的标准和程序收取会员会费，确保会费收入及时、足额入账。2.将会员会费收入纳入机构预算管理，合理安排使用。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。2.对捐赠收入进行单独核算，按照捐赠者的意愿和相关规定使用捐赠资金。3.及时向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠者的监督。（三）其他收入1.包括利息收入、投资收益等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.加强对其他收入的监控，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出分类1.业务支出：包括医疗互助金赔付、医疗服务采购、业务宣传等支出。2.管理支出：包括人员工资、办公费用管理费用等支出。3.其他支出：包括固定资产购置、捐赠支出等其他支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并报机构管理层批准。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围标准、报销流程和审批要求。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的格式填写报销单。3.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（四）成本控制1.加强成本管理，建立成本核算制度，对业务活动和管理活动的成本进行核算和分析。2.制定成本控制目标和措施，优化成本结构，降低运营成本。3.定期对成本控制情况进行评估和考核，不断提高成本管理水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收会员会费、捐赠款项等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，对坏账损失按照规定进行处理。3.预付款项严格控制预付款项的支付，对预付款项进行跟踪管理。及时清理已结算的预付款项，对长期未结算的预付款项进行调查和处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账和卡片。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。5.对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对机构拥有的无形资产进行登记和核算，包括商标权、专利权、著作权等。2.按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销年限和摊销方法。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。七、负债管理（一）流动负债1.应付款项建立应付款项管理制度，加强对会员赔付、医疗服务采购等应付款项的管理。定期对应付款项进行清理和结算，确保按时足额支付。2.预收款项对预收会员会费、捐赠款项等预收款项进行管理，及时确认收入。定期核对预收款项余额，确保账实相符。（二）长期负债1.如因业务发展需要举借长期债务应进行可行性研究和论证，报机构管理层批准。2.按照规定的期限和利率偿还长期债务，加强对长期债务的管理和监控。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一会计制度和相关规定进行编制。3.财务报告应及时报送机构管理层、会员代表大会及监管部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为机构管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，不断优化机构的财务状况和经营效益。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定内部控制流程和操作规范，加强对财务活动的风险防控。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对机构的财务收支、经济活动进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计报告应报送机构管理层和相关部